审计质量控制和持续改进.pptx

审计质量控制和持续改进

审计质量控制概述

审计质量控制制度的要素

持续改进的原则和方法

持续改进在审计质量控制中的作用

审计质量控制人员的责任

审计质量控制监控与评估

审计质量控制改进计划

审计质量持续改进的挑战与对策ContentsPage目录页

审计质量控制概述审计质量控制和持续改进

审计质量控制概述审计质量控制概述：,1.审计质量控制是审计师采取的流程和措施，为审计结果的质量提供合理的保证，包括独立性、客观性、专业能力、尽职调查和职业怀疑态度等原则。2.审计质量控制体系是审计师在审计工作中实施质量控制的框架，包括相关政策、程序和记录，旨在确保审计工作的一致性和有效性。3.国际审计准则（ISA）220::审计质量控制要求”对审计质量控制的主要元素和要求提供了全面指导，包括质量控制体系的建立和维护、审计人员的职责和监督、审计证据的评估和记录。【审计质量框架】：,1.COSO（内部控制综合框架）审计质量框架由五大组件组成：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督。该框架提供了审计质量控制的全面视角，涵盖了审计过程的各个方面。2.IAASB（国际审计准则理事会）审计质量框架重点关注审计质量的六个关键元素：独立性、客观性、专业能力、尽职调查、职业怀疑态度和沟通。该框架有助于确保审计师在履行职责时保持高水平的专业性。3.AICPA（美国注册会计师协会）审计质量框架包括审计质量的四个要素：独立性、审计质量控制体系、审计执行和审计监督。该框架为审计师提供了指导，以制定和实施有效的审计质量控制程序。【审计风险评估】：

审计质量控制概述,1.审计风险是指审计师未能发现或预防财务报表舞弊或重大错报的风险。审计风险评估是审计过程的基石，有助于审计师确定和应对审计过程中潜在的威胁。2.影响审计风险的因素包括内控环境、财务报表舞弊的风险、舞弊的可能性、控制缺陷的可能性、控制失效的可能性、审计证据的可靠性。3.审计风险响应涉及审计师采取措施降低审计风险，包括调整审计策略、扩大审计程序或向管理层提供改进内部控制的建议。【审计程序的设计和执行】：,1.审计程序是审计师用来获取和评估审计证据的步骤。审计程序的设计和执行是审计过程的关键阶段，有助于审计师评估财务报表是否真实公允。2.审计证据是支持审计师结论的材料，包括财务记录、书面陈述、实物观察和分析程序的结果。3.审计程序的有效性取决于程序的充分性、恰当性和时效性。审计师应根据审计风险评估设计和执行审计程序，以确保获得相关和可靠的审计证据。【审计报告的发布】：

审计质量控制概述,1.审计报告是审计师对财务报表表达意见的书面文件。审计报告的类型取决于审计师对财务报表真实公允程度的结论。2.无保留意见表示审计师认为财务报表在所有重大方面都是真实公允的。

审计质量控制制度的要素审计质量控制和持续改进

审计质量控制制度的要素审计人员的职业道德和专业胜任能力1.审计人员应具备必要的专业知识和技能，并遵守相关的职业道德准则和职业行为规范。2.审计人员应保持独立性和客观性，避免任何利益冲突或对审计判断产生不利影响的因素。3.审计人员应不断接受专业培训和教育，以更新知识和技能，保持其专业胜任能力。审计策划1.审计人员应制定审计计划，明确审计目标、范围和程序，并考虑相关风险因素和重大错报风险。2.审计人员应评估客户经营环境和内部控制的有效性，并根据评估结果调整审计计划。3.审计人员应及时与客户沟通审计计划，并征求客户意见，以确保审计与客户的目标和风险应对措施保持一致。

审计质量控制制度的要素审计执行1.审计人员应按照审计计划和审计程序执行审计工作，并记录审计程序的执行情况和审计证据。2.审计人员应测试客户的内部控制，并评估所发现的控制缺陷对审计结论的影响。3.审计人员应注意潜在的舞弊风险，并根据需要开展针对性的舞弊风险评估程序。审计报告1.审计报告应准确、清晰地反映审计结果，并包含审计意见、重要事项说明和管理层关于财务报告的责任声明。2.审计报告应符合适用的报告准则，并充分披露审计中发现的重大问题和管理层已采取或计划采取的纠正措施。3.审计人员应及时向客户和适当的利益相关方提交审计报告，以确保信息披露的有效性。

审计质量控制制度的要素1.审计机构应建立内部质量控制制度，以监控和评估其审计质量，并及时采取纠正措施。2.内部质量控制制度应包括对审计业务流程和程序的定期审查，以及对审计人员能力和表现的评估。3.审计机构应鼓励审计人员反馈意见和建议，并建立机制用于调查和解决审计质量问题。外部质量控制1.监管机构应定期审查审计机构的审计质量，并对审计机构或审计人员进行调查和执法行动，以确保审计质量的合规性。2.行业协会和自愿质量