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初级审计师培训课件

contents目录审计基础知识审计方法与技巧财务报表审计实务内部控制评价与风险管理法律法规与合规性要求案例分析与实践操作

CHAPTER审计基础知识01

审计定义审计是一种独立、客观的鉴证和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统化、规范化的方法，对组织的风险管理、控制和治理过程进行评估和改善。审计目标审计的目标是提供关于组织财务报表的可靠性、合规性和透明度的独立保证，以及帮助组织实现其战略目标。审计定义与目标

审计原则包括独立性、客观性、公正性、谨慎性和保密性。这些原则确保审计师在执行审计工作时保持独立和客观，提供不偏不倚的意见和建议。审计师应遵守职业道德规范，包括诚信、保密、专业胜任能力和应有的关注。他们应时刻保持警觉，避免任何可能影响其独立性和客观性的行为。审计原则与职业道德职业道德审计原则

后续审计审计师应对被审计单位在审计报告发布后的整改情况进行跟踪和评估，确保相关问题得到有效解决。审计计划审计师应制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、时间和资源安排。计划应与组织的风险状况和业务需求相适应。审计实施审计师应按照审计计划执行审计工作，包括了解被审计单位及其环境、评估风险、测试内部控制和收集证据等。审计报告审计师应根据审计结果编制审计报告，对财务报表的合法性、公允性和一贯性发表意见，并提出改进建议。报告应清晰、准确地传达审计结果和结论。审计流程与步骤

CHAPTER审计方法与技巧02

按照会计核算程序，从原始凭证开始，逐步审查记账凭证、会计账簿和会计报表。顺查法逆查法抽查法从会计报表开始，逆向审查会计账簿、记账凭证和原始凭证。根据审计目的和要求，有针对性地选取部分会计资料进行审查。030201审查方法

通过对比被审计单位的财务数据与行业标准、历史数据或预算数据等，发现异常波动和潜在问题。比较分析法利用财务报表中的相关比率，如流动比率、速动比率、负债比率等，评估被审计单位的财务状况和经营风险。比率分析法通过分析被审计单位连续几期的财务数据，观察其发展趋势和变化规律，预测未来发展趋势。趋势分析法分析方法

向被审计单位有关人员询问，了解相关情况，收集审计证据。询问法对被审计单位的经营场所、实物资产和业务流程等进行实地观察，获取直观印象和审计线索。观察法通过向被审计单位的往来单位发函询证，核实被审计单位的债权债务等经济事项的真实性和合法性。函证法调查方法

CHAPTER财务报表审计实务03

资产负债表审计审计目标确认资产负债表是否真实、完整地反映了企业的财务状况。审计程序审查资产、负债和所有者权益的确认和计量是否符合会计准则；评估资产减值准备的计提是否合理；关注关联方交易及披露是否充分。审计重点重点关注货币资金、应收账款、存货、固定资产等关键项目的真实性、完整性和准确性。

审计程序审查收入、成本、费用的确认和计量是否符合会计准则；评估会计估计和会计政策变更对利润的影响；关注非经常性损益及披露是否充分。审计目标确认利润表是否真实、完整地反映了企业的经营成果。审计重点重点关注营业收入、营业成本、期间费用等关键项目的真实性、完整性和准确性。利润表审计

确认现金流量表是否真实、完整地反映了企业的现金流量情况。审计目标审查现金流量的分类和列报是否符合会计准则；评估现金流量表的编制基础及假设是否合理；关注关联方现金流量及披露是否充分。审计程序重点关注经营活动、投资活动、筹资活动等关键项目的现金流量真实性、完整性和准确性。审计重点现金流量表审计

CHAPTER内部控制评价与风险管理04

编制评价报告根据测试结果，编制内部控制评价报告，提出改进意见和建议。分析测试结果对现场测试收集的数据进行分析，识别内部控制的缺陷和不足。实施现场测试通过访谈、问卷调查、穿行测试等方法，对内部控制进行实地了解和测试。确定评价目标明确内部控制评价的目的和范围，以及所需达到的评价效果。制定评价计划根据评价目标，制定详细的评价计划，包括评价的时间、人员、方法等。内部控制评价流程

03风险地图将识别出的风险绘制成风险地图，直观地展示企业面临的各种风险及其分布情况。01风险识别通过业务流程分析、财务报表分析、关键风险指标等方法，识别企业面临的各种风险。02风险评估对识别出的风险进行评估，包括风险发生的可能性、影响程度等，以确定风险的优先级。风险识别与评估方法

风险规避风险降低风险分担风险承受风险应对策略及措施通过放弃或拒绝承担风险来规避风险，如避免高风险的投资项目。通过与其他企业或机构合作，共同承担风险，如建立风险共担机制、购买保险等。采取措施降低风险发生的可能性或影响程度，如加强内部控制、提高员工素质等。在充分评估自身能力和风险状况的基础上，主动选择承担风险，如接受一定程度的经营波动。

CHAPTER法律法规与合规性要求05

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