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2023年税务师之税法一通关题库(附答案)

单选题（共35题）

1、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成

本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月

销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税

税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】B

2、（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该

公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。

购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金

额（）万元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】B

3、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－

2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23

【答案】C

4、（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章一般不溯及既往

D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章

【答案】D

5、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度

经营业务如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20

【答案】A

6、（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服

务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万

元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万

元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】D

7、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20

【答案】A

8、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应

税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行

开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应

税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行

开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值

税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税

专用发票

【答案】A

9、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每

辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿

车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该

企业应纳车辆购置税（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】A

10、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。

A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处

理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费

B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企

业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的

购房支出计入本项目的拆迁补偿费

D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

【答案】A

11、下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是()。

A.三次采油资源税减征40%

B.开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税

C.资源税改革实施时间是2011年1月1日

D.计征方法由从量计征改为从量加从价计征

【答案】B

12、约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2