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2024年税务师之税法一真题精选附答案

单选题（共40题）

1、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.51

B.78

C.63

D.72

【答案】D

2、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。

A.超过纳税期限

B.告诫在先

C.已经采取了税收保全措施

D.超过告诫期

【答案】C

3、下列行为应缴纳消费税的是()。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车

【答案】C

4、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、

缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲

公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税

清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090

【答案】B

5、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开

具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季

取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价

格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税

率为10%)

A.900

B.1100

C.1055

D.1050

【答案】C

6、（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.个人消费的购进货物

B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

C.纳税人支付的贷款利息

D.纳税人购进的娱乐服务

【答案】B

7、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。

A.耕地占用税

B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税

C.按国家统一规定缴纳的过户手续费

D.为取得土地使用权支付的地价款

【答案】A

8、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增

值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000

万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入

800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】C

9、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。

A.资源税是价内税

B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税

C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

D.稀土、钨、钼资源税实行从价征收

【答案】B

10、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相

关业务如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

【答案】C

11、联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运输费用为

10万元，保险费用无法确定，购货佣金40万元，该货物进口关税税率为7%，

海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日，该公司于2020年3月28日缴

纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。

A.979.65

B.1225

C.1088.5

D.1228.5

【答案】C

12、2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及

其他，费用共计546万元;该企业将全部土地三通一平后转让18000平方米，

取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月

该企业上述业务应纳营业税()万元。

A.180.00

B.198.30

C.210.00

D.360.00

【答案】C

13、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%

预征率的预缴增值税项目，（）。

A.暂停预缴增值税

B.一律不用预缴增值税

C.减按1%预征率预缴增值税

D.减按2%预征率预缴增值税

【答案】A

14、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税

销