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2023年税务师之税法一高分题库附精品答案

单选题（共35题）

1、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批

珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万

元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售

收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾

客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零

售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已

知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根

据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00

【答案】A

2、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总

额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总

局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定

事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

【答案】C

3、（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是

（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣

D.以卖出价为计税销售额

【答案】B

4、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企

业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业

务：

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73

【答案】C

5、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发

生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。

（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期

领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取

得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税

收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为

7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160

【答案】C

6、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者

B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者

C.携带卷烟入境的纳税人是携带者

D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业

【答案】C

7、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：

A.682.5

B.683.5

C.697.5

D.674.57

【答案】D

8、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生

如下业务：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41

【答案】B

9、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银

首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39

【答案】C

10、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

【答案】A

11、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如

下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0

【答案】B

12、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一

批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职

工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成

上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该

企业当月应缴纳增值税（）元。

A.5120

B.5