应收及应付账款的总结分析.pptx

汇报人：XXX2024-01-03应收及应付账款的总结分析

应收账款管理应付账款管理应收与应付账款的对比分析收款与付款的风险控制收款与付款的未来展望

01应收账款管理

0102应收账款的定义应收账款是伴随企业销售行为的发生而形成的一项债权，是评价企业流动资产质量的重要指标。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

企业在销售过程中，为了扩大销售或快速占领市场，通常会采用赊销的方式，从而形成应收账款。赊销企业在履行合同过程中，由于合同条款不明确或对方违约等原因，导致应收款项未能及时收回。合同欠款企业在销售过程中，为了确保所售商品的质量，可能会要求对方支付一定比例的质量保证金，这也是应收账款的一种来源。质量保证金应收账款的来源

一般来说，账龄越长，应收账款的可回收性越差，风险越大。通过账龄分析，企业可以及时发现逾期未收回的应收账款，采取相应的催收措施，降低坏账风险。账龄分析是指根据应收账款的账龄长短，分析其可回收性和风险程度的一种方法。应收账款的账龄分析

企业应建立完善的应收账款管理制度，明确应收账款的催收流程和责任人。建立完善的应收账款管理制度企业应定期与客户进行对账，对逾期未收回的应收账款及时进行催收。定期对账和催收针对不同情况，采取不同的催收方式，如电话、邮件、上门拜访等。采取灵活的催收方式对于长期拖欠、催收无果的客户，可以考虑通过法律途径进行催收。法律途径催收应收账款的催收策略

02应付账款管理

应付账款是企业因购买商品、接受服务或其他原因，应向供应商支付的款项。它是企业的一种流动负债，通常需要在一定期限内偿还。应付账款的定义应付账款的形成通常与企业采购活动相关，当企业购买商品或接受服务时，与供应商之间会形成一种债权债务关系。应付账款的形成应付账款通常在发票收到后确认，并根据发票上的金额进行计量。在实际操作中，应付账款的确认与计量可能会涉及到一些会计估计和职业判断。应付账款的确认与计量应付账款的定义

应付账款的来源采购活动应付账款主要来源于企业的采购活动，包括购买原材料、商品和服务等。合同约定应付账款通常是基于与供应商之间的合同约定而产生的。合同中会明确规定商品或服务的价格、付款方式和期限等条款。商业习惯在某些商业习惯中，应付账款可能成为一种惯例，例如在行业内的标准付款期限内支付款项。

折扣与优惠供应商有时会提供折扣或优惠条件，以鼓励企业尽快付款。企业可以根据实际情况选择是否接受这些条件。付款期限企业可以根据自身情况和供应商谈判确定不同的付款期限，如预付款、货到付款、月结等。资金安排企业需要合理安排资金，以确保能够按时支付应付账款，避免因延迟付款而产生的违约金或影响企业信誉。应付账款的付款策略

建立完善的供应商管理制度01企业应建立完善的供应商管理制度，对供应商进行评估、选择和管理，以确保能够及时获得质量可靠、价格合理的商品和服务。加强内部控制02企业应加强内部控制，确保应付账款的核算和记录准确无误，并定期进行内部审计和检查，以确保应付账款的管理得到有效执行。合理利用商业信用03企业可以合理利用商业信用，通过延长付款期限或获取折扣等方式降低成本和增加利润。但同时也要注意商业信用的风险和潜在影响。应付账款的优化管理

03应收与应付账款的对比分析

定义应收款项是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应收取的款项，而应付款项则是指企业因购买商品、接受劳务等经营活动而应付给其他单位的款项。性质应收款项是企业资产，而应付款项则是企业的负债。管理方式应收款项的管理重点在于及时回收，减少坏账风险，而应付款项的管理则更注重合理安排资金，确保企业的正常运营。应收与应付账款的差异

及时回收应收账款，降低坏账风险，提高资金回流速度。应收账款管理目标合理安排资金，确保企业的正常运营，同时尽量延长付款期限，降低资金成本。应付账款管理目标应收与应付账款的管理目标

过高的应收账款可能增加企业的坏账风险，影响企业的现金流，从而影响企业的正常运营。应付账款过多可能会影响企业的信用评级和融资能力，同时过长的付款期限可能会增加企业的资金成本。应收与应付账款对企业的影响应付账款对企业的影响应收账款对企业的影响

04收款与付款的风险控制

部分客户可能存在违约风险，导致应收账款无法按时回收。客户信用风险流动性风险法律风险公司资金可能面临紧张，无法及时回收欠款。部分客户可能利用法律漏洞，拒绝支付或延迟支付。030201收款的风险及应对措施

应对措施建立客户信用评估机制，对不同信用等级的客户采取不同的收款策略。提前做好资金安排，确保有足够的流动性应对可能的欠款回收。强化合同条款，明确双方权利和义务，降低法律风险款的风险及应对措施

部分供应商可能存在违约风险，导致应付账款无法按时支付。供应商信用风险