深度解析研发费用加计扣除新政的变化.pdfVIP

研发费用加计扣除是指将企业在开展科技研发活动中发生的费

用，在计算应纳税所得额时予以加计扣除的政策。这项政策的

实施有助于促进科技创新及企业技术改造，提高企业的技术含

量和竞争力。自2018年1月1日起，我国对研发费用加计扣

除政策进行了一系列的调整和变化。

首先，研发费用的范围有所扩大。新政策将《技术开发费用标

准管理暂行办法》调整为《研发费用管理暂行办法》，将科技

研发范畴从技术开发费用扩大到科学研究、技术开发、试验发

展、工程设计、软件开发等方面，以更好地适应不同行业的需

求。

其次，研发费用加计扣除的比例有所提高。旧政策中，研发费

用加计扣除比例为50%，新政策对高新技术企业、小型微利

企业以及其他符合条件的企业给予更高的加计扣除比例。高新

技术企业的研发费用加计扣除比例可以提高至75%，小型微

利企业的加计扣除比例可以提高至150%。

第三，研发费用加计扣除的方式有所变化。旧政策中，企业可

以选择加计扣除的方式，即可以选择即时扣除或者在后续年度

进行结转扣除。新政策对研发费用的扣除方式作出了调整，将

研发费用加计扣除与企业所得税税前调整挂钩。研发费用加计

扣除后，企业所得税将相应减少。

第四，研发费用加计扣除的管理更为规范。新政策明确了研发

费用申报的具体要求，对企业提交的研发费用申报报表、研发

了对研发费用加计扣除的监督和审计，对违规行为进行严厉的

制裁。

综上所述，研发费用加计扣除新政在范围、比例、方式和管理

等方面都发生了一系列的变化。这些变化旨在进一步鼓励企业

加大科技创新的投入，提高科技研发水平，推动产业升级和创

新发展。新政策的实施将为企业提供更多的财税优惠，增加企

业的研发投入，促进科技创新和经济发展。然而，也需要加强

对企业研发费用申报的审查和监督，防止出现虚报等不当行为，

确保政策的公平和有效实施。对于企业而言，应当充分了解并

合理利用研发费用加计扣除政策，加大科技创新力度，提高企

业竞争力，实现可持续发展。进一步深入分析研发费用加计扣

除新政的变化，探讨其对企业和经济的影响。

首先，研发费用加计扣除新政的范围扩大，将科技研发范畴从

技术开发费用扩大到科学研究、技术开发、试验发展、工程设

计、软件开发等方面。这一变化使各个行业的研发费用都能够

享受到加计扣除的优惠政策，鼓励更多的企业加大对科技研发

活动的投入。例如，一些传统行业，如制造业、建筑业等，可

以通过研发费用加计扣除的政策推动技术升级和创新，提高产

品质量和技术含量。

其次，研发费用加计扣除新政的比例有所提高。高新技术企业

的研发费用加计扣除比例可以提高至75%，小型微利企业的

比例可以提高至150%。这一变化有助于激励企业更多地进行

科技创新和研发活动。相比于传统企业，高新技术企业更加依

扣除比例可以为这些企业提供更多的财税优惠，鼓励其加大研

发投入，增强创新能力和竞争力。

第三，研发费用加计扣除新政的方式发生了变化。旧政策中，

企业可以选择加计扣除的方式，即可以选择即时扣除或者在后

续年度进行结转扣除。而新政策将研发费用加计扣除与企业所

得税税前调整挂钩，即研发费用加计扣除后，企业所得税将相

应减少。这一变化有助于降低企业的实际税负，增加企业的现

金流，提高企业的资金运营能力。此外，结合其他税收优惠政

策，企业可以通过合理规划研发费用结构，减少企业所得税的

缴纳，增加利润，进一步激励企业加大科技创新和研发投入。

第四，研发费用加计扣除新政的管理更加规范严格。新政策明

确了研发费用申报的具体要求，对企业提交的研发费用申报报

表、研发费用发生凭证材料等进行了详细的规定。税务部门加

强了对研发费用加计扣除的监督和审计，对违规行为进行严厉

的制裁。这一变化可以防止企业虚报研发费用，确保研发费用

加计扣除政策的公平和有效实施。

总体来说，研发费用加计扣除新政的变化对企业和经济有着积

极的影响。对企业而言，新政策提供了更多的财税优惠，鼓励

企业加大对科技研发活动的投入，提高技术创新能力，改进产

品和服务质量，提升竞争力。对于经济而言，新政策有助于推

动产业升级和创新发展，促进科技进步和经济增长。此外，研

发费用加计扣除政策的实施还可以带动相关产业链的发展，促

进技术转移和产业协同创新。

止出现虚报等不当行为。研发费用加计扣除政策的实施需要与

税收征管、财务会计等方面的配合，综合考虑企业的实际情况

和需求。此外，还需要进一步完善科技创新体系和服务环境，

提供更多的支持和激励机制，为企业的科技创新和研发投入提

供更好的条件和支持。

总结而言，研发费用加计扣除新政的变化对于促进科技