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审计工作回头看工作方案

审计实施方案是审计质量控制的基础和灵魂，是指导审计人员现场工作的依据，依据《审计机关审计项目质量控制办法〔试行〕》的相关规定，一个标准的审计实施方案应符合以下条件：审计目标具有可行性；重要性水平确定和审计风险评估具有合理性；审计范围、内容和重点具有适当性；审计步骤和方法具有可操作性；时间安排具有合理性；审计分工具有恰当性。

那么，如何才能编制出一个目标明确、内容翔实、重点特别、科学合理的审计实施方案呢，我认为可以从以下几方面重点合计：首先，充分做好审前调查。目前，审计人员、经费、时间等资源非常有限，而审计项目一般来说又相对较大，很难做到面面俱到，要在短时间内把被审计单位状况审计清楚，必必需要依靠审前调查。

细致严密的审前调查是编制审计实施方案的基础工作，是审计实施方案具备针对性和指导性的前提条件，是确定审计工作重点的重要确保。其次，确定可行的审计目标。

审计目标就是审计的方向，它不仅影响审计方案的制定，还影响审计的实施和报告，在一个审计项目中，只有确定了审计目标，审计人员才有了审计的方向，审计最终才会得出结论。但是，确定审计目标一定要依据审计人员、经费、时间等审计资源并结合被审计单位的实际状况，包括被审计单位的经济性质、管理体制及财政财务隶属关系等状况，确定一个科学、合理、可行的审计目标。

再次，合理确定重要性水平和评估审计风险。对重要性水平的评估是审计人员的的一种专业推断，其表现形式是金额额度，因此，审计人员在确定重要性水平常，应当从金额和性质两个方面综合评估总体及总体各组成部分错弊的严重程度，同时还应当充分合计审计目的、信息使用者的必需要和其所关注的事项；审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成，审计在进行风险评估时，应当保持应有的职业慎重，合理运用专业推断，并采纳相应的审计测试措施，以将审计风险降至最低。

最后，依据审计项目的总体要求及审计目标，适当确定审计范围、内容和重点；再依据确定的审计范围、内容和重点所要求的工作量和工作标准，经审计组成员充分研究讨论后，确定可操作性强的审计步骤和方法以及合理的工作时间，然后，依据确定的审计方法、步骤及工作时间，结合审计组成员的业务能力、职业道德水平等状况，恰当地进行审计分工。总之，审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发出审计通知书到处理审计报告全过程的工作安排，对审计工作起着全面指导作用。

编制一个目标明确、内容翔实、重点特别、科学合理的审计实施方案对有效防范审计风险，提升工作效率，提升审计项目质量具有不可替代的关键性作用。

新生矿展开安全生产大检查“回头看〞活动

总

结

今年十一月份，县局下发《关于展开煤矿安全生产大检查“回头看〞活

动的通知》文件后，我矿高度重视，认真组织，依据文件精神要求，结合我

矿实际，按照“搞服务、抓规范、查隐患、抓整改、沉下身子抓落实〞的原

则，在全矿迅速组织展开安全生产大检查“回头看〞活动，现就活动展开情

况总结如下。

一、领导重视，层层发动

为扎实展开安全生产大检查“回头看〞活动，接到县局文件后，矿领导

马上组织召开了班子会，学习文件精神，领会文件实质，结合我矿实际，制

订活动措施，并组织科级以上领导干部召开专题会议，深入熟悉活动的重要

意义，要求各单位要高度重视，把活动作为四季度安全管理的重要工作来抓，

作为百日“除隐患、保安全〞行动和岁末年初百日安全活动的重要内容。同

时，安排了活动的形式、

内容和任务，明确划分了各职能科室、管理人员〔包

括领导干部〕的使命。展开活动后，安全科利用宣扬横幅、井口黑板报大力

进行宣扬，先后制作横幅

8

条，举办黑板报

3

期，各单位利用班前会、专业

例会等广泛发动，在全矿范围内营造出深厚的活动氛围。

二、采纳“三查三整改〞

注重活动效果

“三查三整改〞即查上级各部门〔单位〕今年来下发的安全文件执行情

况，整改是否存在挂在墙上、放在盒里、压在床下不落实的现象；查上级各

部门〔单位〕到矿查出的安全隐患整改状况，整改是否存在推诿扯皮，整改

不到位，监督不作为，反复出现的安全隐患；查本矿全员隐患排查查出的隐

一是强化学习传达氛围的营造。

8月1日上午，分公司组织召开了总经理办公扩大会议，专门学习传达了7月29日上午中国保监会组织召开的“两个强化，两个遏制〞回头看工作动员布暑视频会精神，以及江苏保监局的专项工作要求。同时，就如何做好“回头看〞工作进行了工作布暑。

8月9日，分公司利用视频晨会，组织分公司、中支两级管理部门员工，全文学习了保监稽查〔2021〕134号文和总公司的专项工作方案。同时，要求各中支机构将“回头看〞工作传达到每一个四