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基建财务审计工作方案

因此，必必需做好基本建设审计。

一、基建施工前审计、施工中审计和完工结算审计相结合1.施工前审计。施工前审计，就是针对工程项目进行可行性研究审计、建制定划开工前审计、施工图预算审计、招投标审计等。

通过招投标审计，检察招投标程序是否严格合理，是否存在弄虚作假的现象，从而可以正确评价基建项目的合规性、合法性、有效性及真实性，可以推断基建项目是否符合国家政策，是否有超计划现象，达到有效控制工程造价的目的。同时了解整个工程概况，为下一步施工中审计奠定基础。

2.施工中审计。施工中审计是在开工前审计的基础上，审计人员进入现场，监督工程建设项目按计划执行，杜绝一些隐蔽工程的虚假列支，防止基建管理部门将虚假的基建支出列入签证中。

同时监督施工单位，防止其为追求高额利润而提升材料价格，甚至购劣质建筑材料，以次充好的状况发生。3.完工结算审计。

完工结算审计是工程完工后进行的审计，这是确定基建项目全部费用的关键环节。

##省####发电基建财务决算审计方案一、公司基本状况######发电有限责任公司是由##省########公司与##县国有资产经营出资、由##县工商行政管理局批准设立的法人企业。

企业法人营业执照注册号：#########。住所：##省##县。

法定代表人：######。注册资金：#######万元。

企业类型：有限责任公司。经营范围：水力发电、供电。

成立日期：2000年#月#日。地税税务登记证编号：地税三字#######。

国税税务登记证编号：国税字#####。######发电有限责任公司前身为##县##水电站，该站由##省计划委员会于###年#月以#计农〔19##〕0###号文件批复项目建议书，国家计委于19###0年##月以计农经[####]文件批复可行性研究报告，####年##月正式发电并投入运行。

19##年1#月2#日##省经济建设投资公司与##县政府了《资产重组合资协议》，##县##水电站于2###年#月#日重组为有限责任公司，注册资本为#######万元，其中：##省#####投资公司出资####万元，占注册资本的###%，##县国有资产经营出资###万元，占注册资本的###%。近三年企业经营状况：######发电控制流域面积###平方公里，库容##亿平方米，制定水头##米，最小水头#米，最大水头1##米，公司装有三台从####公司和##公司引进的单机容量为###万千瓦的灯泡贯流式机组，总装机容量##万千瓦，制定年发电量##亿千瓦时，年利用小时##小时，确保机组出力###万千瓦。

二、审计目的〔1〕完工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。〔2〕经批准的项目计划和制定概算的执行状况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

〔3〕交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。〔4〕转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

〔5〕按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。〔6〕核实结余资金〔即库存物资、结算资金和货币资金〕的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

〔7〕基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。〔8〕各种完工决算报表是否真实、完整、合规。

三、审计范围“基本建设完工项目概况表〞、“基本建设项目财务决算表〞、“基本建设项目年度财务决算表〞、“基本建设完工项目投资分析表〞、“基本建设完工项目成本表〞、“基本建设完工项目估计未完工程及费用表〞、“基本建设项目待核销基建支出表〞、“基本建设完工项目转出投资表〞、“基本建设完工项目交付使用资产表〞的编制的真实性、完整性和合法性；具体内容为：〔1〕完工决算编制依据；〔2〕项目建设及概〔预〕算执行状况；〔3〕建设成本；〔4〕交付使用资产；〔5〕尾工工程；〔6〕结余资金；〔7〕基建收人；〔8〕投资包干结余；〔9〕投资效益评价四、审计重点〔一〕基本建设项目投资及概算执行状况审计的主要内容：1、各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因；2、实际投资完成额；3、概算审批、执行的真实性和合法性；4、概算调整的真实性和合法性。

包括概算调整的原则、各种调整系数、制定变更和估算增加的费用等；5、核实建设项目超概算的金额，分析原因，并检察扩大规模、提升标准和计划外投资的状况；检察弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的状况。〔二〕基本建设