第二章--货币资金.pptVIP

课前提问1.你现在被聘为某公司现金出纳，库存现金账簿如何设置？登账依据分别是什么？2.现金清查中长短款通过科目核算。3.解释P5第1个幻灯片。（1）概念——出票人（收款人或付款人或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据在汇票到期日支付票款的承诺行为7．商业汇票（2）种类按承兑人不同商业承兑汇票：银行承兑汇票：付款人自身承兑（一式3联）付款人开户行承兑（一式4联）（3）适用范围在银行开户真实的交易结算或债权债务的了结（4）特点①一律记名②同城异地均可使用③期限一般不超过6个月④必须经承兑人承兑⑤票据到期前，可持票向银行申请贴现⑥可背书转让！！！（参见附件）（5）结算程序①商业承兑汇票（一式三联）销货单位（收款人）购货单位（承兑人）（付款人）开户银行开户银行①出票汇1-2②承兑汇2③发货④委收委收1~5汇2⑤受理委1⑥传递凭证委3~5、汇2⑦通知付款委5付款通知⑨划款委4⑩通知收款委4退票退票⑩双方协商收款通知⑧通知付款②银行承兑汇票（一式四联）销货单位（收款人）购货单位（承兑申请人）（付款人）开户银行开户银行①出票汇1-3②申请承兑协议1~3汇1~3③承兑协议1汇2~3④送交汇票汇2.3⑤发货⑥委收委1~5汇2~3⑦受理委1⑧传递凭证委3~5汇3⑨通知付款委5⑩传递凭证划款委4⑾通知收款委4（6）账务处理通过“应收票据”、“应付票据”核算

8.信用卡creditcard（1）概念——商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。（2）种类按使用对象分单位卡个人卡按信誉等级分金卡普通卡（3）特点①全国通用单位卡不得用于10万元以上的商品交易

②透支额度：金卡≤1万元，普通卡≤5000元（牡丹信用卡）透支期限≤60天③恶意透支的要依法追究刑事责任（4）核算①申请发卡，将支票和进账单送交发卡银行，据进账单第一联借：其他货币资金---信用卡存款2000

贷：银行存款2000②用信用卡在特约单位购物或消费时借：管理费用200

贷：其他货币资金---信用卡存款200③从基本存款账户向信用卡上续存资金：同1处理9.信用证（1）概念——开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。（2）适用范围——商品交易——只能转帐，不能提现（3）特点①开证行付第一性付款责任实质：开证行保证付款的文件②信用证是一项独立文件，不受购销合同的约束——认证付款③信用证业务只处理单据销方：必须提交符合信用证的有关单证——运输单据等看书P34~36三、其他货币资金除库存现金、银行存款以外的货币资金。设置“其他货币资金”科目——银行汇票存款——银行本票存款——外埠存款——信用证存款——信用卡存款——在途资金——存出投资款（企业存入证券公司但未进行投资的现金）总账明细账在途资金企业与所属单位及上下级之间的汇、解款项中，到月末尚未到达的汇入款项。（1）企业收到汇款通知借：其他货币资金——在途资金贷：上级拨入资金等（2）实际收到款项