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税务稽查业务流程课件

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2023WORKSUMMARY

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税务稽查概述

税务稽查的准备工作

税务稽查的实施工作

税务稽查的处理工作

税务稽查的后续工作

PART

01

税务稽查概述

税务稽查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务以及其他税法义务的情况进行检查和监督的活动。

税务稽查是税收征收管理工作的重要环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。

税务稽查的主要任务是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。

通过税务稽查，发现和纠正各种税收违法行为，确保税收收入及时足额入库，为国家经济发展提供财力保障。

保障国家税收收入

通过税务稽查，加强对税收征管的监督，规范税收征管行为，提高税收征管效率，促进税收征管的法制化和规范化。

规范税收征管秩序

通过税务稽查，加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的依法纳税意识，增强纳税人的税法遵从度。

促进依法纳税意识

执行结案

对判定存在税收违法行为的纳税人进行处罚、追缴税款等执行措施，并结案归档。

审查处理

对收集的证据进行审查，判定是否存在税收违法行为，并提出相应的处理意见。

现场检查

对稽查对象的生产经营情况、财务状况、纳税申报情况等进行现场检查，收集证据。

确定稽查对象

根据选案指标、举报线索、上级交办等途径，确定稽查对象。

立案实施

对确定的稽查对象进行立案，制定稽查计划并组织实施。

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02

税务稽查的准备工作

收集稽查资料是确保稽查工作顺利开展的基础，包括被稽查单位的财务报表、纳税申报表、发票使用情况等。

收集的资料应真实、完整，以确保稽查结果的准确性和公正性。同时，要注意对资料进行保密，防止信息泄露。

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制定稽查计划是为了确保稽查工作的有序进行，包括确定稽查时间、人员分工、重点检查内容等。

在制定计划时，应充分考虑被稽查单位的实际情况和行业特点，以提高稽查效率和质量。

组织稽查队伍是确保稽查工作专业性和公正性的关键，应选择业务能力强、经验丰富、责任心强的稽查人员参与。

在组织队伍时，应注意人员的合理配置和分工，以提高整体工作效率。同时，要加强队伍的培训和管理，确保其具备专业素养和职业道德。

PART

03

税务稽查的实施工作

现场勘查是税务稽查的重要环节，主要目的是核实纳税人的经营场所、生产设备、库存等情况，以便了解其实际生产和经营状况。

现场勘查需要严格按照相关法律法规和程序进行，确保合法合规，同时要注意保护纳税人的合法权益。

现场勘查过程中，稽查人员需要对纳税人的各种凭证、账簿、报表等资料进行查阅，并与实际情况进行比对，以发现可能存在的税收问题。

询问调查是税务稽查中了解纳税人情况的重要手段之一，通过对纳税人的询问，可以深入了解其经营状况、纳税申报情况等。

在询问调查过程中，稽查人员需要采取合适的方式方法，确保询问内容的真实性和准确性，同时要注意保护纳税人的隐私和合法权益。

询问调查的结果可以作为稽查证据之一，用于证明纳税人的税收问题。

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证据收集是税务稽查中必不可少的一环，稽查人员需要通过各种途径收集相关证据，以证明纳税人的税收问题。

证据收集的方法包括现场勘查、询问调查、调取账簿资料、委托审计等，具体方法应根据实际情况选择。

收集到的证据必须真实、完整、合法，能够充分证明纳税人的税收问题，同时要注意保护纳税人的合法权益。

制作稽查报告是税务稽查的最后一步，主要是将稽查过程和结果进行总结，形成书面报告。

稽查报告应包括基本情况、稽查过程、证据材料、处理意见等内容，要客观、准确、完整地反映稽查情况。

制作稽查报告时，要注意保护纳税人的商业秘密和个人隐私，同时要遵守相关法律法规和程序规定。

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04

税务稽查的处理工作

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税务处理决定是指税务机关在税务稽查过程中，对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人违反税收法律、行政法规和规章的行为，依法作出的行政处理决定，是税务稽查的基本手段之一。

02

税务处理决定应当遵循合法、公正、公开、公平和效率的原则，确保纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人的合法权益得到保障。

03

税务处理决定应当依据税收法律、行政法规和规章的规定，对违反税收法律、行政法规和规章的行为进行认定和处理，并告知当事人享有的权利和义务。

税务行政处罚是指税务机关在税务稽查过程中，对违反税收法律、行政法规和规章的行为，依法作出的行政处罚决定。

税务行政处罚应当遵循合法、公正、公开、公平和效率的原则，确保当事人的合法权益得到保障。

税务行政处罚应当依据税收法律、行政法规和规章的规定，对违反税收法律、行政法规和规章的行为进行认定和处理，并告知当事人享有的权利和义务。

PART

05

税务稽查的后续工作

税务稽查