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年底关账前最后6笔会计分录
分录一
年底结转全年净利润:
借:本年利润?200万元
贷:利润分配-未分配利润?200万元
若是亏损了,则做相反的会计分录。
分录二
年底计提10%法定盈余公积金:
借:利润分配-提取法定盈余公积20万元
贷:盈余公积-法定盈余公积??20万元
分录三
年底计提任意盈余公积金:
借:利润分配-提取任意盈余公积10万元
贷:盈余公积-任意盈余公积???10万元
分录四
年末计提坏账准备金:
借:资产减值损失?10万元
贷:坏账准备????10万元
分录五
计提应向股东分配的红利:
借:利润分配-应付股利?10万元
贷:应付股利-股东?????10万元
分录六
结转“利润分配”明细科目余额:
借:利润分配-未分配利润??????40万元
贷:利润分配-提取法定盈余公积?20万元
利润分配-提取任意盈余公积??10万元
利润分配-应付股利?????????10万元
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