河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表审计报告.docx

河南中孚实业股份有限公司2023年度财务报表审计报告

目录

一、审计报告

二、审计报告附件

1、合并资产负债表

2、母公司资产负债表

3、合并利润表

4、母公司利润表

5、合并现金流量表

6、母公司现金流量表

7、合并所有者权益变动表

8、母公司所有者权益变动表

9、财务报表附注

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审计报告

[2024]京会兴审字第号

河南中孚实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了河南中孚实业股份有限公司（以下简称“中孚实业”）合并及母公司财务报表（以下简称“财务报表”），包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、

合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中孚实业2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度

的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中孚实业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。

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我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：

1、营业收入确认

请参阅财务报表“附注三、（四十）和附注五、（四十）”所述。

2023年度，中孚实业营业收入为187.93亿元，由于收入是中孚实业的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将中孚实业收入确认识别为关键审计事项。

针对营业收入的确认，我们执行的主要审计程序如下：

1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

2、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合《企业会计准则》的要求；

3、对营业收入以及毛利按类别执行分析性测试程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、

销售合同、出库单、签收单、出口报关单、出口提单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

5、对重要客户进行函证，确认报告期交易额；

6、就资产负债表日前后记录的交易，选取样本，核对是否被记录于恰当的会计期间。

2、应收账款减值

请参阅财务报表“附注三、（十四）和附注五、（三）”所述。

截至2023年12月31日，中孚实业合并资产负债表中列示的应收账款余额为120,810.59万元，坏账准备为16,462.22万元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备，由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事

项。

针对应收账款减值，我们执行的主要审计程序如下：

1、了解与应收账款减值相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2、复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

3、对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的假设的适当性，并与获取的证据进行核对；

4、对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性，测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

5、结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性。

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四、其他信息

中孚实业管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中孚实业

2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读