兰州兰石重型装备股份有限公司2023年度财务报表及审计报告.docx

兰州兰石重型装备股份有限公司

审计报告

大华审字[2024]0011002466号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

兰州兰石重型装备股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）

目录页次

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2

合并利润表3

合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8

母公司利润表9

母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-124

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

审计报告

大华审字[2024]0011002466号

兰州兰石重型装备股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了兰州兰石重型装备股份有限公司(以下简称兰石重装)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公

司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了兰石重装2023年12月31日的合并及母公司

财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于兰石重装，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们

获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

第1页

大华审字[2024]0011002466号审计报告

为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.设备销售业务收入确认事项

2.存货的减值

(一)设备销售业务收入确认事项

1.事项描述

如财务报表附注三、重要会计政策、会计估计（三十四）收入与附注五、合并财务报表主要项目注释43所示。兰石重装收入类型主要包括设备销售业务收入、工程设计服务收入、工程总包业务收入。2023年度兰石重装实现主营业务收入507,327.44万元，其中设备销售业务收入446,321.27万元，占主营业务收入的87.97%。营业收入是兰石重装业绩考核的关键性指标，设备销售业务收入占营业收入比重较大，对财务报表的影响较为重大，因此我们将设备销售业务收入

的确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于设备销售业务收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、测试并评价与设备销售业务收入相关的关键内部控

制设计及运行的有效性。

（2）选取重要销售客户检查销售合同，识别并检查与设备销售控制权转移相关的合同条款与条件，评价设备销售收入确认时点是否

符合企业会计准则及公司收入会计政策的要求。

（3）结合市场及行业趋势等因素，分不同设备类型执行收入分

析性程序，分析设备销售收入及毛利率变动的合理性。

（4）执行设备销售收入细节测试，检查主要客户合同，出库单、

第2页

销售发票、运输回执单等支持性证据，评价相关收入确