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三原县国税局所得税练习题

一、单项选择题（只有一个答案是正确的）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（）。

A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述不正确的有（）。

A、某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记，该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C、某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税D、某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税

3.（）不属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人的。

A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正确的是（）。

A、是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认当期的收入、费用及债权、债务B、就收入的确认来说，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当确认为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已经收到，也不应当确认为当期的收入C、就费用扣除而言，凡是属于当期的费用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用D、是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据

5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）收入不属于股息、红利收入。

A、股票转让差价B、派股C、送红股D、现金股利

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业生产经营业务可以分期确认收入的实现，下列表述错误的是（）。

A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A、非货币性资产交换B、将货物用于在建工程

C、将货物用于捐赠D、将货物用于偿债

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）业务，不应视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A、将财产用于捐赠B、将货物用于赞助

C、用劳务偿债D、将货物用于管理部门

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）业务，不应视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A、将货物用于广告B、将货物用于样品

C、将货物在同一法人实体之间转移D、将货物用于职工福利

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（）业务，不应视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A、将货物用于集资B、将货物用于利润分配

C、将财产用于偿债D、将货物用于分公司

一、判断题（正确的打√，错误的打×）1.《中华人民共和国企业所得税法》所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（）

2.某公司在美国成立且实际管理机构在美国境内，在中国境内未设立机构、场所，2008年度该公司在中国境内取得了部分特许权使用费收入，按照企业所得税法的规定，该公司的上述收入不应在中国缴纳企业所得税。（×）

3.某公司在法国成立且实际管理机构在法国境内，在中国境内未设立机构、场所，2008年度该公司在中国境内取得部分转让财产收入，按照企业所得税法的规定，该公司的上述收入应在中国缴纳企业所