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银行日记账手工帐样本

银行存款日记账登记要求

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也

应按有关规定和要求填写账簿启用表，具体内容和要求可参照现金日记

账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款

收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:

银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务

的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书

写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，

不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清

晰美观。具体要求是:

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿

除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月

月末必须按规定结账。

银行存款日记账的填写方法

日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记

账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不

能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记

该账簿的日期。

3.摘要

摘要栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以反

映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点:

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到

现金，则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费，此时可

在对应科目栏中填入主营业务收入，在借方金额栏中填入取得的现金总

额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科

目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上等字。如用现金800元

购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，

则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等，在贷方金额栏中填入

支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科

目的借贷方向及金额记入。

6.余额

余额栏应根据本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方公式计算

填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏

前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，

由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示

贷方余额。

银行存款日记账的核对方法

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银

行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款

收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总

账相亘核对,做到账账相符。

账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致

的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或

记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查

项目主要是:

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收

付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄

是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,

都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。

平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,

贷方