财务操作细则.doc

有限公司

文件名称：财务操作细则

文件编号：

文件类别： 版本：

0费用支出之付款

1．1物品采购付款程序

1．1．1凡物品采购的款项必须提供供应商送货单和本公司入库单以及公司《物品采购单》编号。

1．1．2在支付物品采购的款项时，出纳首先要审核《物品采购单》之财务备案联上有无做付款记录，没有《物品采购单》的物品采购款项不得给予付款；查看供应商送货单上有无本公司仓库管理人员的入库记录，没有办理入库手续的不得给予付款；一切手续齐全的方可给予办理付款手续。

1．1．2．1支票支付物品采购的款项时,除审核供应商原始资料是否与《物品采购单》的各项资料相符外，还需查看供应商提供的银行开户全称是否与发票上的印鉴全称相符、是否与其送货单上提供的供应商全称相符，三个条件（即：供应商之送货单、发票上的印鉴、转帐付款的银行付款全称）完全相符时，方可给予办理支付款项。按月结算的供应商，每月终了后五天内需提供月结对帐单进行对帐，二笔以上业务之供应商，必须提供月结对帐单，否则不予办理付款事项。

1．1．2．2支付现金给供应商时，除审核供应商原始资料是否与《物品采购单》的各项资料相符外，还必须取得其供应商的委托收款通知书原件。委托收款通知书需列明收款人的姓名、身份证号码等资料，并加盖供应商的公司印鉴。出纳在支付款项时，需核对收款人的证件资料是否与相关的委托收款通知书的内容相符。凡资料不符的不得付款。供应商提供了加盖财务专用章收款收据原件的可以不提供委托收款通知书。按月结算的供应商，每月终了后五天内需提供月结对帐单进行对帐，二笔以上业务之供应商，必须提供月结对帐单，否则不予办理付款事项。

1．1．2．3当核对的供应商月结对帐单与本公司应付款项之金额不符时，首先核查本公司的应付款项是否准确，确定应付款项无误后，通知供应商重新审核其对帐单。经供应商再次确认的月结对帐单金额小于本公司应付款金额时，按供应商对帐单之金额付款；经供应商再次确认的月结对帐单金额大于本公司应付款金额时，通知供应商修改其月结对帐单后，按本公司记录之应付款金额办理付款。

1．2其他费用付款程序

1．2．1其他费用报销时，费用支出部门必须取得合理的外部原始报销单据，例如发票、车票等，填写《费用报销单》经批准后给予付款。

3所有款项的支付，费用支出部门都需要填写《费用报销单》，将外部原始单据（发票等）粘贴于背面，由申请人添写相关资料后，经部门经理签字、财务部审核签字、总经理签字批准后的《费用报销单》，作为出纳的付款依据。

1．4出纳在支付现金款项后，必须要求领款人签字，以避免重复付款。

1．5《费用报销单》是指《现金费用报销单》和《支票费用报销单》二种表格。

页号：第页共页

有限公司

文件名称：财务制度

文件编号：

文件类别： 版本：

0物品的采购/进仓/出仓/期末盘点

2．1物品采购

2．1．1凡物品采购，由物品需求部门提出申请，填写《采购申请之供应商报价单》之相关内容后交给采购部，由采购员提供货比三家资料后，交财务部选择所需票据类型，然后再交采购部经理决定供货之供应商。经采购部经理签字的《采购申请之供应商报价单》是采购员填写《物品采购单》依据。采购员在填写完毕《物品采购单》后，连同《采购申请之供应商报价单》一起交采购部经理、财务部经理和总经理签字批准。如若前期已采购之物品升价，则供应商需要提前书面通知采购部，由采购部书面通知总经理批准后方可提升物品的采购价格。经批准的《物品采购单》是采购部通知供应商送货的依据。

2．1．2公司月结付款之供应商，送货前需要提供的资料：工商营业执照复印件、税务登记证复印件、提供发票责任书原件、开户行全称、开户行帐号、送货单样本、有效印鉴样本（公章/财务专用章/其他印鉴），如果供应商是一般纳税人，还需要提供增值税一般纳税人资格证复印件。

2．1．3采购部负责确认供应商的税务类别（税务类别指：个体户、小规模纳税人、增值税一般纳税人）。

2．1．4因紧急情况来不急填写采购单的急需物品，可以口头通知采购部，经请示总经理同意后，由部门自行购买后，补办采购审批手续。有特殊要求的物品采购，由申请部门在《采购申请之供应商报价单》供应商栏备注自购字样，允许部门自行采购物品，凡自购物品的部门，需自行填写《物品采购单》。经相关部门经理签字后报总经理批准。

2．1．5《物品采购单》一式四份，填写时需用复印纸一次性填写。一份由申请部门存档、一份交采购部进行物品采购、一份交仓库作为实物验收入库的依据、一份交财务部作为付款依据。

2．1．2《物品采购单》之财务备案联，是财务部付款依据之一。实际支付物品采购的款项时，财务人员首先要核对《物品采购申请单》上的各项资料是否与报销单证原件相符，资料相符的，需在《物品采购单》财务备案联上做付