银行会计内部控制的探讨3篇【精品发布】.docVIP

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银行会计内部控制的探讨3篇【精品发布】

（一）

一、商业银行财务会计内部控制中存在的问题

近年来，我国商业银行发展迅猛，在不断发展的过程中，也暴露出诸多的问题，特别是财务会计内部控制在风险意识、制度和执行上的问题，对银行的发展造成了巨大的伤害。

（一）风险意识淡薄，财务会计风险被忽略

银行人员在业务办理中的种种原因是银行财务会计风险的根源，是银行信誉破坏、资金损失、经营成果受损等的主要诱因。银行财务会计风险源于多个方面，其中财务会计监督风险、出纳风险、核算风险等是主因。在实际工作中，多数银行财务会计人员的工作僵化于“账证、账账相符”、“账平表对”等的表面财务会计内容中。而随着商业银行业务的不断扩大，复杂的业务形态，丰富了财务会计风险因素，财务会计人员风险意识的淡薄，致使财务会计工作与现实环境存在漏洞，任何风险的“风吹草动”都会对银行造成影响。且传统“重规模、轻管理”的工作面貌，也是银行财务会计工作存在“硬伤”的重要原因。

（二）财务会计内部控制制度不完善，制度体系老化严重

建立规范化的国际性银行，是商业银行的目标，更是发展进程中的生命线。随着业务的不断扩大，与之相配套的内部控制制度也要”呼之欲出”。但在实际工作中，财务会计内部控制的重要地位被“架空”，关于其贯穿于决策到执行工作的需求被忽视，或僵化在机械的反应形态。多数老态的控制制度已无法构成实际的需求价值，尤其是面对金融工具和业务品种的不断推出，财务会计内部控制制度上的陈旧不利于银行的发展。

（三）重要内部控制环节控制不到位，财务会计内部管理“形式”化严重

银行的资金安全、业务的顺利开展都需要多方面工作的铺垫，如重要物品的保管，特别是业务印章、重要凭证、财务会计档案、金库钥匙等；业务程序，特别是账户开户和销户业务的办理程序；核算要素等管理。目前，一些银行在这些方面存在漏洞，混乱的管理局面，致使重要凭证丢失；调阅随意进行；业务办理程序简单；管理手段差等问题，“险象繁生”的财务会计情形，成为财务会计案件的主要法案点。

二、强化商业银行财务会计内部控制的若干措施

（一）强化财务会计风险意识，重视内部控制作用

近年来，我国金融业务案件频发，对国有资产造成了较为严重的损失，对银行的社会形象和荣誉带来严重的损害，制约了我国金融改革的进程。从已发案件来看，除了银行人员的贪欲和外部环境的影响外，财务会计内部控制在管理上存在的漏洞，也是重要的因素。所以，强化财务会计风险意识，从思想认识上着手，是一切工作有效开展的基础，也是适应经济环境的必然需求。相关规章制度的落实，强调了银行人员对于制度内涵的认识，以了解制度的作用以及防范内容，将工作的被动形态转变为主动，以积极规避业务操作上的风险。

（二）强化内控制度，构建规范的财务会计内控体系

在激烈的市场竞争下，商业银行谋取竞争主动权的关键因素就是强化风险抵御能力，严格执行相关国际框架要求，不断地完善内部控制制度，以提升商业银行的管理水平。我国商业银行在国际性的进程中，不仅需要依照国际金融惯例构建起坚实的内控框架，而且需要基于国内实情，在借鉴的过程中建立起一套适应性强、规范而完善的财务会计内控体系，以扼杀任何风险的“风吹草动”。同时，强化财务会计内部控制能力，对内控的五要素，即风险评估、信息系统、控制环境、监督、控制活动进行严格执行，以达到财务会计内控活动的目标，确保财务会计内部控制工作的落实，这样可以维持金融机构良好的发展风貌。

（三）落实人本管理理念，严控道德风险

商业银行为适应全球经济一体化的发展需求，近年来“大刀破斧”地进行着人事制度上的改革，改革后的银行呈现出“朝气蓬勃”的精神风貌，特别是管理人员年轻化、思想时代化等，但随之产生了严重的问题，如制度缺乏重视、认识不透彻等问题，致使工作的随意性强，工作处于模糊的状态。所以，要强化人本管理理念的落实，以依法经营为行动指针，强化银行人员的职业道德、思想政治等教育，以切实增加员工的财务会计内控意识，提高职业素养。建立人性化的考评体系，在规范内控行为的同时，落实激励机制的建立，以提高员工工作的效率，在一定程度上削减了银行的财务会计风险。

三、结语

风险是商业银行的特点，也是发展的致命弱点。目前，我国商业银行处于发展阶段，在管理制度、理念、模式等方面存在着诸多的漏洞。而财务会计内部控制是商业银行谋发展的重要举措，在不断创新改革的道路上，要“一手抓发展、一手抓管理”，做到银行发展的全面性，形成积极的发展态势，以适应多元化的经济发展需求。

结束语：我们全都要从前辈和同辈学习到一些东西。就连最大的天才，如果想单凭他所特有的内在自我去对付一切，他也决不会有多大成就。我们全都要从前辈和同辈学习到一些东西。就连最大的天才，如果想单凭他所特有的内在自我去对付一切，他也决不会