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外汇业务中银行应尽的义务【2018年最新会计实务】

【2018年年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】

一、外汇存款

外币储蓄存款：银行吸收自然人外汇资金的业务。

外汇存款利率应遵守中国人民银行有关利率的规定。

此业务项下不包含离岸业务。

二、外汇贷款

外汇贷款包括境内外汇贷款和境外外汇贷款。

境内外汇贷款：是指银行对境内依法设立的机构和具有中国国籍的有完全民

事行为能力的自然人发放的外汇贷款以及外国政府、国际金融组织转贷款和进

出口信贷。银行发放境内外汇贷款的利率应遵守中国人民银行有关利率的规

定。

境外外汇贷款：是指银行对境外机构和我国在境外注册机构发放的外汇贷款

和进出口信贷。银行发放境外外汇贷款须经国家外汇管理局及其分局审批。利

率应依照国际金融市场利率水平。

银行发放境内、外外汇贷款应遵守《中华人民共和国商业银行法》及其有关

规定。

此业务项下不包含离岸业务。

三、外汇汇款

是指银行利用结算工具将客户的外汇资金汇入客户指定的帐户或解付汇入的

外汇资金。

此业务项下不包含离岸业务。

四、外币兑换

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是指银行和银行设立的外币兑换分支机构办理的自然人、驻华机构在非贸易

项下的人民币与外币的兑换。

此项业务中“外币”包括外币现钞、现汇存款、外币支票、外币信用卡、旅

行支票、旅行信用证等。

以人民币汇价套算的两种外币的兑换应视为两次外币兑换。

银行办理此项业务应遵守非贸易外汇管理有关规定。

五、外汇同业拆借

是指金融机构间临时调剂外汇头寸余缺的借贷行为，包括境内外外汇同业拆

借。

境内外汇同业拆借的对象为经国家外汇管理局批准可经营外汇业务的境内中

资金融机构。拆借双方应以合同形式明确外汇拆借的金额、期限、利率、用途

及双方权力和义务或通过授信额度进行。拆借的期限和利率应遵守中国人民银

行的规定。

境外外汇同业拆借的对象为境外金融机构、境内外资金融机构。境外外汇同

业拆借可通过授信额度进行，境外外汇同业拆借的利率应依照国际金融市场利

率水平。银行从境外拆入资金应受国家外汇管理局核定的短期外债指标控制，

实行余额管理。

银行办理外汇同业拆借业务应遵守《中华人民共和国商业银行法》及其有关

规定。

六、外汇借款

包括境内外汇借款和境外外汇借款。

境内外汇借款是指银行向境内中资金融机构按规定利率借进一定数额的外汇

资金。境内外汇借款利率按中国人民银行有关规定执行。

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境外外汇借款是指银行直接向境外金融机构或境内外资金融机构借进一定的

外汇资金以及银行接受国际金融组织、外国政府的转贷款。境外外汇借款利率

依照国际金融市场利率水平，接受国际金融组织、外国政府的转贷款除外。境

外外汇借款须受国家外债规模控制。

七、发行或代理发行股票以外的外币有价证券

股票以外的外币有价证券包括外汇债券、外汇票据等。发行股票以外的外币

有价证券：指银行作为发行人在境内、外证券市场发行股票以外的外币有价证

券。

代理发行股票以外的外币有价证券：是指银行作为代理方代客户在境内、外

证券市场发行、承销和兑付股票以外的外币有价证券的经营活动。

银行在境外发行和代理境内客户发行股票以外的外币有价证券受国家外债规

模控制。

八、买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券

买卖股票以外的外币有价证券：是指银行以自有或自筹外汇资金，在境内、

外证券市场买入或卖出股票以外的外币有价证券。

代理买卖股票以外的外币有价证券：是指银行作为代理方代客户在境内、外

证券市场买卖股票以外的外币有价证券并收取一定手续费的经营活动。包括银

行代客户从事资金管理所进行的股票以外外币有价证券交易活动。

银行在境外证券市场上买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券须按季报

家外汇管理局及其分局备案。

九、外汇票据的承兑和贴现

外汇票据承兑：是指银行作为外汇票据受票人承诺在外汇票据到期日执行出

票人付款命令的行为。