2023(CPA)注会全国统一考试《税法》典型题汇编及答案.pdfVIP

2023（CPA）注会全国统一考试《税法》典

型题汇编及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）。

A.税收优先于所有的无担保债权

B.税收优先于抵押权、质权和留置权

C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，

税收优先于罚款、没收非法所得

D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、

没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

2.按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为3年的固

定资产是（）。

A.火车B.电子设备C.飞机D.家具

3.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）。

A.企业法人B.事业单位C.政府机关D.社会团体

4.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。

A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.

长期跳跃性盈利的企业D.长期大额盈利的企业

5.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合

同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）。

A.甲银行和乙企业B.甲银行和丙企业C.丙企业D.乙企业和丙企业

6.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头，污染当量值为1头，

当地水污染物适用税额为每污染当量2元，当月应缴纳环境保护税（）

元。

A.0B.3000C.6000D.9000

7.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方

米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当

地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土

地使用税为（）万元。

A.16B.240C.304D.320

8.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。

A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目

B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设

C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福

利

D.将外购的工程材料用于投资于其他企业

9.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）。

A.保险理赔B.离退休工资C.托儿补助费D.军人转业费

10.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期

限为（）。

A.8年B.10年C.3年D.5年

11.甲企业2021年1月产生尾矿800吨，其中综合利用的尾矿200

吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150

吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保

护税（）元。

A.9750B.9000C.6750D.12000

12.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（）。

A.罚金B.收缴发票C.加收滞纳金D.停止出口退税权

13.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万

元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运

抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口

化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公

司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。

已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳

关税（）万元。

A.3.72B.3.85C.3.22D.3.25

14.甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，

该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场

公允价值为2600万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采

用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是（）万元。

A.800B.2200C.2600D.3000

15.税收的本质是（）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关

系

B.保证征税机关的权利

C.一种分配关系

D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范

16.2