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2023年全国税务执法资格考试模拟测试卷（含答案及解析）

一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25

分）

1.参考答案：A

答案解析：法通过规定人们的权利和义务，以权利和义务为机制来调整社

会关系、规范人们的行为。

2.参考答案：C

答案解析：行政法规范中，既有实体性权利义务的规定，也有实现实体权

利义务所应当遵循的程序性规定。

3.参考答案：A

答案解析：行政许可是一项新的权利的授予，行政确认是对既有身份、能

力、权利、事实的确认和认定。

4.参考答案：D

答案解析：行政处罚是以减损权益或者增加义务的方式对违法者实施的一

种惩戒。

5.参考答案：B

答案解析：行政机关实施行政强制，有多种措施选择时，在能够达到行政

目的的前提下，应当选择对当事人权益损害最小的措施，而不是选择行政

成本最低的措施。

6.参考答案：C

答案解析：证据具有真实性、合法性和关联性。其中，证据的关联性是指

证据与案件的待证事实之间有客观的联系。本题中，劳动合同不属于印花

税征税范围，与税务机关检查的范围没有关联性，没有必要予以收集。

7.参考答案：C

答案解析：抗税造成税务人员伤害的，按照故意伤害罪定罪处罚。根据故

意伤害罪的立案标准，故意伤害他人身体，构成轻伤以上伤情的，应予立

案追诉。

8.参考答案：A

答案解析：行政复议实行一级复议制度，对行政复议决定不服的，可以按

照规定向人民法院起诉，不可以向其上一级行政机关再次申请行政复议，

故选项B错误。行政复议是上级行政机关对下级行政机关的内部监督，行

政诉讼是司法机关对行政机关的外部监督，故选项C错误。在税务具体行

政行为中，只有对征税行为不服申请法律救济的，必须先申请税务行政复

议，对税务行政复议决定不服的，才可以提起行政诉讼。对征税行为以外

的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提

起行政诉讼。故选项D错误。

9.参考答案：C

答案解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局

申请行政复议。

10.参考答案：B

答案解析：行政诉讼中，被告负举证责任。

11.参考答案：C

答案解析：行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组

织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关。

12.参考答案：A

答案解析：《中华人民共和国公务员法》第二章第十四条关于“公务员应

当履行的义务”，第（二）项为：“忠于国家，维护国家的安全、荣誉和

利益。”

13.参考答案：C

答案解析：税收体现的不是纳税双方平等交换关系。

14.参考答案：C

答案解析：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输

工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收

取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。

15.参考答案：A

答案解析：消费税的征收范围没有高档皮大衣。

16.参考答案：D

答案解析：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时

确认收入。

17.参考答案：A

答案解析：个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、

车船以及其他财产取得的所得为财产转让所得。

18.参考答案：A

答案解析：资源税征收范围中的煤炭是指原煤，不包括选煤、洗煤和其他

煤制品。商业企业不是资源税的纳税人。

19.参考答案：B

答案解析：房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。该企业征收

房产税的房产原值=8000×（4×2/10)+2000=8400（万元）。本题考察的

知识点是容积率低于0.5时，如何计算房产原值的问题。本题中，容积率：

4万平方米/10万平方米=0.4，小于0.5。土地使用权计入房产原值的面积

为建筑面积的2倍，即8万平方米。

20.参考答案：A

答案解析：专业作业车、商用货车、三轮汽车是按整备质量每吨作为计税

单位。

21.参考答案：D

答案解析：购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格为纳税人支付给销售

方的全部税款和价外费用（不含增值税）。纳税人支付的工具件和零配件

价款、车辆装饰费及销售方代收保险费等均由销售方开具发票，故均应进

行增值税价税分离后计入车辆购置税的计税依据。

王某应纳车辆购置税为（226000+2260+4520+10170）÷（1+13%）×10%=21500

（元）。

22.参考答案：D

答案解析：A选项，大气污染物以污染当量数为计税依据；B选项，固定废

物以排放量为计