财务报表真实性审计方法.pptxVIP

财务报表真实性审计概述财务报表真实性审计是审计工作的核心内容之一,旨在确保企业财务报表的信息真实、合法和准确。审计人员通过对企业的会计凭证、账簿记录和财务报表进行全面检查,评价其是否存在重大错报,从而为财务报表使用者提供可靠的财务信息。

审计目标确保企业财务报表信息的真实性、合法性和准确性评估企业内部控制制度的有效性和合理性发现并揭示财务报表中的重大错报和舞弊行为为财务报表使用者提供可靠的财务信息和合理保证促进企业健康有序的发展,提高经营管理水平

审计原则性原则：审计人员应保持客观公正的态度,于被审计单位,不受任何影响或干扰。全面性原则：审计工作应对企业的整体财务信息进行全面深入的检查和分析。实质性原则：审计人员应关注财务报表信息的实质内容,而非仅局限于表面形式。谨慎性原则：审计人员在做出判断和结论时应持谨慎态度,尽量减少审计风险。持续性原则：审计工作应贯穿于企业财务活动的全过程,保持持续不断的监督。

审计人员的职业道德要求审计人员应恪尽职守,恪守诚信、客观公正的职业道德底线。要时刻保持、公正的心态,不受任何外界因素的干扰和影响。同时,审计人员还应秉持保密、公平的职业操守,维护审计工作的公信力和权威性。

审计人员的专业胜任能力审计人员必须具备专业的财务会计知识和审计技能,熟悉企业运营和管理的各个环节。他们应持续学习和提升专业水平,掌握最新的审计方法和审计标准,确保审计工作质量和效率。同时,审计人员还应培养良好的沟通能力和判断力,妥善处理审计过程中的各种复杂情况。

审计计划的制定1全面分析审计人员应对被审计单位的经营状况、内部控制制度、会计政策和其他相关情况进行全面分析,了解潜在的审计风险。2确定目标基于全面分析,制定明确的审计目标,确定关键审计领域和审计重点,为后续工作奠定基础。3制定方案根据审计目标和重点,制定详细的审计计划,包括审计程序、时间安排、资源配置等,确保审计工作有序进行。

审计程序的设计风险评估审计人员应基于对被审计单位环境和内部控制的充分了解,评估潜在的审计风险。确定高风险领域,制定针对性的审计程序。程序选择根据审计目标和风险评估结果,选择恰当的审计程序,如舞弊风险测试、实质性分析程序、抽样检查等。优化程序设计,提高审计效率。时间安排合理安排审计程序的时间节点,确保充分收集必要的审计证据。对重点领域进行及时跟踪和测试,防范审计风险。资源配置合理分配审计人员和其他资源,确保审计程序得到有效执行。各审计小组成员应根据自身专长合理分工,发挥最大效能。

内部控制制度的评价1制度设计评价审查企业内部控制制度的合理性、完整性和有效性2执行情况评价检查内部控制实际执行情况与制度要求的一致性3监督机制评价评估内部监督检查机制的健全性和执行力度审计人员应全面评估企业内部控制制度的设计、执行和监督情况,检查其是否能够有效防范经营风险,确保财务报告的真实性和合法性。通过深入分析内部控制的缺陷和存在的问题,提出改进建议,促进企业内部管理的持续优化。

实质性测试的执行重大账户分析识别财务报表中金额重大的账户项目,重点关注潜在的高风险领域。细节交易检查抽查相关交易的原始凭证,验证交易的真实性、合法性和完整性。实证审计程序设计并执行针对性的实证性审计程序,如实物盘点、函证、分析性复核等。

分析性程序的应用分析性程序是审计工作的重要组成部分。通过对被审计单位的财务数据和指标进行深入分析,审计人员可以全面了解企业的经营状况和发展趋势,及时发现可能存在的问题。这不仅有助于提高审计工作的针对性和有效性,也能为企业提供宝贵的经营决策参考。

函证程序的运用外部证实通过向交易对方函证,获取第三方客观确认的审计证据。账户余额核实被审单位账面记录与函证回函的余额情况是否一致。交易细节核实函证中交易日期、金额和性质等关键信息的准确性。沟通反馈及时跟进未回函单位,主动与其沟通以确保函证结果的可靠性。

抽样检查的方法统计抽样：根据统计学原理,从总体中随机抽取样本进行检查,推断总体的特征。目的性抽样：针对特定风险领域或问题,有针对性地选取样本进行检查。多阶段抽样：将抽样过程分为多个阶段,逐步缩小样本范围,提高抽样效率。后续跟踪：对抽样发现的问题,追踪核实并扩大检查范围,及时发现并纠正错误。

审计证据的收集和评价1审慎收集审计人员应当采取恰当的方式收集足够的审计证据,包括查阅文件、询问相关人员、实地勘查等。2客观分析对收集到的审计证据进行系统性分析,评估其相关性、可靠性和充分性,确保审计结论的合理性。3交叉验证通过比较不同来源的证据,采取交叉核实的方式,进一步确保审计证据的真实性和完整性。4注意保密在收集和处理审计证据时,严格遵守保密原则,确保被审单位信息的安全性。

审计发现的记录和分析审计发现类型审计证据呈现分析评价重大会计差错收集了完整的原始凭证和相关证据,证实了