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单项选择题（共1题）
1.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人确定其是否可以享受月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税
期的，季度销售额未超过45万元）免征增值税政策的销售额是（）。
差额前的销售额
差额后的销售额
自行选择差额前或差额后的销售额
由税务机关确定的销售额
判断题（共1题）
2.一家小型劳务派遣公司属于增值税小规模纳税人，该公司一直选择按5%差额缴纳增值税，则其在2022年5月能
享受免征增值税政策。（）
正确
错误
1.根据增值税期末留抵退税政策的规定，在计算进项构成比例时，属于分子部分已抵扣增值税额的是（）。
农产品收购发票
桥、闸通行费发票
海关进口增值税专用缴款书
注明旅客身份信息的铁路车票
2.适用免抵退税办法的生产企业，可以同时既申报免抵退税又申请办理留抵退税。（）
正确
错误
单项选择题（共1题）
1.一般纳税人增值税及其附加税费合并申报后，以下不属于合并申报表变化的是（）。
申报表名称发生变化
原一般纳税人附表二第23栏分拆两栏
原一般纳税人附表二第33栏分拆两栏
增加“增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）
判断题（共1题）
2.纳税人出口货物免抵的增值税不应从城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加中扣除。（）
正确
错误
单项选择题（共1题）
1.对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，2022年缴纳企业所得税时其实际税率
是（）。
5%
10%
2.5%
12.5%
判断题（共1题）
2.小型微利企业的企业所得税税率是25%。（）
正确
错误
单项选择题（共1题）
1.自2021年1月1日起，以下关于制造业企业研发费用税前加计扣除的表述不正确的是（）。
未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费
用享受加计扣除优惠政策
制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业？
企业在10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受研发费
用加计扣除优惠政策
判断题（共1题）
2.烟草制造业可以享受制造业研发费用100%加计扣除政策。（）
正确
错误
单项选择题（共1题）
1.自2021年1月1日起，下面对于研发费用中“其他相关费用”的表述不正确的是（）。
企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为
统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额
此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%
企业按照有关规定计算“其他相关费用”的限额，其中资本化项目发生的费用在形成无形资产的年度统一纳入计算
“其他相关费用”实际发生数与计算的限额数，二者按孰高原则确定税前加计扣除额
判断题（共1题）
2.企业按照研发项目设置辅助账时，应当使用2021版研发支出辅助账样式。（）
正确
错误
单项选择题（共1题）
1.属于职工薪酬的支付对象的是（）。
事业编制人员
临时聘用完成特定任务的人员
支付给外单位的劳务费
支付给个人的委托业务费
判断题（共1题）
2.职工薪酬的内容，包括应付给职工的薪酬和为职工支付的薪酬两部分。（）
正确
错误
单项选择题（共1题）
1.某单位通过预算管理一体化系统，将需要为职工交纳款项45万元转入单位的代扣代缴账户，以下财务会计处理
正确的是（）。
借：银行存款——财政拨款资金45
借：财政拨款收入45
借：资金结存——货币资金45
借：财政拨款预算收入45
判断题（共1题）
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