货币资金与应收款项课件.pptxVIP

?货币资金概述目录?应收款项概述?货币资金的管理CONTENTS?应收款项的管理?货币资金与应收款项的风险控制

货币资金的定义货币资金银行存款是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。库存现金其他货币资金是指企业持有的、随时可以用于支付的现金限额，即传统意义上的现金。是指企业的除库存现金和银行存款以外的其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款等。

货币资金的重要性保障企业安全货币资金是企业资产中流动性最强、风险最高的资产，保障货币资金的安全对于企业的生存至关重要。满足日常经营需求货币资金是企业日常经营活动中最直接、最常用的支付手段，是企业正常运营的保障。提高资金使用效率合理管理和运用货币资金，可以提高企业的资金使用效率，降低财务成本。

货币资金的分类010203按存放地点按用途按所有权可以分为库存现金和银行存款。可以分为经营性货币资金和投资性货币资金。可以分为自有资金和他人资金。

应收款项的定义总结词应收款项是指企业在销售商品、提供劳务等日常经营活动中形成的债权，是企业的重要流动资产之一。详细描述应收款项是企业因销售商品、提供劳务等日常经营活动而形成的债权，是企业资产的重要组成部分。这些债权通常包括应收账款、应收票据、预付账款以及其他应收款项等。

应收款项的来源总结词应收款项主要来源于企业的销售业务，包括赊销商品或提供劳务产生的债权。详细描述应收款项的来源主要有两个方面，一是企业在销售商品或提供劳务过程中，由于各种原因未能立即收到现金，而是形成了债权；二是企业为了扩大市场份额或提高销售额，主动采取赊销策略所产生的债权。

应收款项的管理总结词详细描述企业应采取有效措施对应收款项进行管理，以确保其安全、完整，并降低坏账风险。应收款项的管理主要包括以下几个方面：一是建立健全内部控制制度，规范业务操作流程，防范坏账风险；二是定期与客户进行对账，确保债权金额的准确性；三是采取必要的催收措施，及时回收欠款，提高资产周转率；四是对于无法收回的坏账，及时进行会计处理，确保财务报表的真实性和准确性。

库存现金的管理库存现金的保管应将库存现金存放在安全的地方，并采取必要的措施来保护现金的安全。同时，应定期进行现金的盘点，以确保现金的完整性和准确性。库存现金的收支管理库存现金的收支应按照规定的程序进行，包括审批、复核、支付等环节。在收支过程中，应确保现金的完整性和准确性，防止出现差错或舞弊行为。库存现金的预算与控制应制定库存现金的预算，并根据预算进行控制。通过预算和控制，可以合理安排现金的使用，提高现金的使用效率。

银行存款的管理银行存款的账户管理01应按照规定开设银行存款账户，并按照规定的程序进行账户的变更、撤销等操作。同时，应定期对账户进行核对，以确保银行存款的完整性和准确性。银行存款的收支管理02银行存款的收支应按照规定的程序进行，包括审批、复核、支付等环节。在收支过程中，应确保银行存款的完整性和准确性，防止出现差错或舞弊行为。银行存款的利率管理03应关注银行存款的利率变化，并根据实际情况进行调整。通过利率管理，可以提高银行存款的使用效率。

其他货币资金的管理其他货币资金的核算其他货币资金应按照规定进行核算，包括各种保证金、押金等。应确保核算的完整性和准确性，以便于对其他货币资金的管理和控制。其他货币资金的流动性管理应关注其他货币资金的流动性，并采取必要的措施来保证其流动性。同时，应合理安排其他货币资金的使用，提高其使用效率。

应收账款的管理定义管理目标管理措施应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。确保应收账款及时、完整地收回，降低坏账风险，提高资金周转率。建立客户信用管理体系，制定合理的信用政策；加强合同管理，确保合同条款明确；定期对账、催收，采取必要的法律手段维护企业权益。

应收票据的管理定义管理措施加强票据的保管，防止遗失或被盗；建立票据台账，对每一张票据进行登记、跟踪；在票据到期前进行提醒、催收，确保按期兑现。应收票据是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。管理目标确保应收票据安全、完整，及时兑现，降低贴现成本。

其他应收款项的管理定义其他应收款项主要包括各种应收的押金、保证金、代垫款项等。管理目标确保其他应收款项及时、完整地收回，降低坏账风险。管理措施加强日常管理，对各项其他应收款项进行详细记录；定期进行清理、催收；对于长期挂账的其他应收款项进行调查、核实，采取相应的处理措施。

05货币资金与应收款项的风险控制

货币资金的风险控制资金安全风险流动性风险信用风险确保资金安全，防止被盗用或非法转移。保持足够的现金流，以满足企业的日常运营和投资需求。