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公司基本建设项目竣工财务决算管理办法

第一章总则

第一条为加强公司基本建设项目竣工财务决算（以下简

称“竣工财务决算”）管理，提高决算编制质量，促进决算编制

及时，规范决算编制程序，根据《基本建设项目竣工财务决算

管理暂行办法》、《公司基本建设项目竣工财务决算管理办法》

制定本办法。

第二条本办法适用于公司本部及所属单位。

第三条各单位可根据本办法，结合本单位的实际情况，

制定具体实施细则。

第二章管理职责与权限

第四条公司计划与财务部是竣工财务决算管理的归口管

理部门，相关部门配合管理。竣工财务决算按照“谁投资、谁

审核”的原则，实行统一指导，分工负责，分级管理，逐级监

督考核的工作机制。

第五条公司管理职责

（一）计划与财务部

1.负责制定公司竣工财务决算管理规定。

2.负责审核、下达公司年度竣工财务决算工作计划。

3.负责指导各单位竣工财务决算报告的编制与管理。

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4.负责审核、批复公司实际管理项目的竣工财务决算报告。

5.负责对所属单位竣工财务决算管理工作的监督与考核。

（二）审计部

负责对应由公司审计的基建项目进行工程结算和竣工财务

决算审核，出具竣工财务决算审核报告，下达审核意见。配合

完成竣工财务决算管理的其他工作。

（三）发展部

负责配合提供基建项目可研备案、投资决策批复文件。

第六条项目建设单位管理职责

（一）项目建设单位财务部门是本单位竣工财务决算管理

的归口管理部门，负责上报需要公司审批的竣工财务决算报告

等相关资料。相关部门配合管理。

（二）项目建设单位是竣工财务决算编制的责任主体，应

严格执行国家有关法律法规、集团公司及公司有关制度规定，

对竣工财务决算实施全过程管理。项目建设单位负责人对竣工

财务决算报告的真实性、完整性和及时性负责。

（三）负责建立项目竣工财务决算编制的联合工作机制，

成立联合工作小组，至少应包括工程建设管理、合同管理、物

资采购管理、审计内控、财务管理等部门。

（四）负责竣工财务决算的前期准备、报告编制、账务调

整等日常管理工作。负责向上级主管单位上报竣工财务决算报

告等相关资料。

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（五）配合完成工程结算审核、竣工决算审核等相关工作。

第三章竣工财务决算前期准备

第七条各单位在项目筹建期应高度重视基本建设财务管

理和会计核算基础工作，做好各环节的日常基础工作和资料积

累，为竣工财务决算奠定坚实基础。

（一）在建工程账户设置。严格依据会计核算有关规定，

结合工程概算项目分类进行设置，便于概算执行情况的检查比

较。

（二）前期费用登记薄设置。前期费用指在工程项目核准

以前发生的费用，包括勘察费、设计费和前期管理费等。发生

时可按前期管理项目等设置“前期费用登记薄”进行序时登记。

项目核准后，可聘请具有相应资质的中介机构对前期费用进行

审计，按审计结果将前期费用计入相应科目。

（三）合同清册设置。为夯实合同信息的基础管理，加强

项目过程管理，可按上述在建工程明细账户设置原则合理设置

合同清册。

（四）主要台账设置。为准确、及时地反映工程进度和实

际投资完成额，加强项目过程控制，监督资金合理使用，应建

立工程物资收发存台账、建安工程款支付台账、在建期购入资

产（不需安装设备、现成房屋、无形资产、生产工具及家具等）

台账等账册。

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（五）工程物资管理与核算。加强物资代管合同的管理工

作，严格收发存的核算手续。设备、材料、工器具等采购工作

严格通过“工程物资”科目核算，设备领出安装之前必须完成

验收入库手续。

（六）工程结算管理。各单位应合理安排工作进度，明确

时间节点，保证编制质量