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初级审计理论与实务习题含答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1、属于标准审计报告是（）。?

A、无保留意见的审计报告

B、无任何附加段或修饰性用语的无保留意见的审计报告

C、无法表示意见的审计报告

D、有强调事项段的无保留意见的审计报告

正确答案：B

2、从检查被审计单位内部控制人手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是（）。?

A、账目基础审计

B、制度基础审计

C、风险基础审计

D、数据基础审计

正确答案：B

答案解析：制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的一种审计取证模式。

3、审计人员对现金流量表审查时，使用金额验证法利用公式计算来验证“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中不包括的内容是（）。

A、本期销售商品、提供劳务收到的现金

B、当期预付的账款

C、当期收回前期核销的坏账损失

D、本期收到前期的应收账款和应收票据

正确答案：B

答案解析：销售商品、提供劳务收到的现金＝本期销售商品、提供劳务收到的现金（包括增值税销项税额）＋本期收到前期的应收账款和应收票据＋当期预收的账款－当期销售退回而支付的现金＋当期收回前期核销的坏账损失。

4、下列有关审计证据质量特征的表述，正确的有（）。?

A、审计证据的客观性是指审计证据的数量要求

B、审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度

C、审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求

D、审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度

正确答案：B

5、建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于（）。?

A、业务授权控制

B、职责分工控制

C、凭证与记录控制

D、实物控制

正确答案：D

答案解析：实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。

6、财务报告内部控制的顶层结构是股东大会、董事会、监事会，与（）有关。?

A、编制程序控制

B、公司治理层面控制

C、编制方法控制

D、审核控制

正确答案：B

答案解析：财务报告内部控制的顶层结构是股东大会、董事会、监事会，治理结构设计合理、治理机制有效运行，这是保证财务报告可靠的关键。

7、下列各项中，超出审计机关权限的是（）。?

A、要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告

B、就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料

C、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

正确答案：D

答案解析：审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理，但不是直接废止，所以选项D超出审计机关权限。

8、注册会计师拟在被审计单位审计报告增加其他事项段，以下做法不正确的是（）。?

A、如果拟在审计报告中增加强调事项段或其他事项段，注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与治理层沟通

B、其他事项段应放在审计报告的最后一个段落进行说明

C、其他事项段不应包括法律法规或其他职业准则禁止注册会计师提供的信息

D、注册会计师需要根据职业判断，确定其他事项段提及未在财务报表中列报或披露的事项，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关

正确答案：B

答案解析：其他事项段放置的位置取决于拟沟通信息的性质，所以选项B不正确。

9、下列关于国家审计的表述，正确的是（）。?

A、具有独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉

B、审计主体是中央审计机关，不包括地方审计机关

C、审计机关与财政部门一样，直接对中央财政进行管理

D、审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行

正确答案：A

答案解析：国家审计的主体包括地方审计机关，选项B错误。审计机关并不能直接对中央财政进行管理，选项C错误。审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员应当根据情况选择执行，选项D错误。

10、效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是（）?

A、内容分析法

B、程序分析法

C、案例研究法

D、逻辑模型法

正确答案：B

答案解析：程序分析法是按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法。

11、在效益审计中，根据实际产出评价被审计单位的目标是否实现的方法是（）?

A、回归分析法

B、目标成果法

C、标杆法

D、