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（初级审计）审计理论与实务试题库与参考答案

一、单选题（共60题，每题1分，共60分）

1、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：

A、实质上独立

B、形式上独立

C、经济上独立

D、思想上独立

正确答案：A

2、审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：

A、收回货款不入账

B、应收账款提前入账

C、隐匿应收账款户名

D、虚构应收账款户名

正确答案：C

答案解析：对于隐匿应收账款户名的情况，此时无法实施函证，不能通过函证程序来发现该舞弊。

3、被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是：

A、生产车间领用的材料

B、生产工人的工资

C、季节性停工损失

D、存货盘亏损失

正确答案：D

答案解析：本题考查成本项目的审查。存货盘亏损失应该根据盘亏的原因计入管理费用或营业外支出，不能列入生产成本明细账。

4、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：

A、审计报告

B、审计移送处理书

C、审计决定书

D、审计建议函

正确答案：C

答案解析：审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件。

5、审计取证模式发展的第一阶段是：

A、风险基础（导向）审计

B、制度基础审计

C、账目基础审计

D、财务收支审计

正确答案：C

答案解析：审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。

6、在属性抽样中，如果其他条件不变，预计总体误差率增加，则样本量：

A、增加

B、减少

C、不变

D、无法确定

正确答案：A

答案解析：精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。与样本量成反向关系。在属性抽样中精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。

7、根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，审计组出具的审计报告的报告对象是：

A、被审计单位

B、内部审计机构

C、审计机关

D、社会审计机构

正确答案：C

答案解析：根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，应当向派出审计组的审计机关提交审计报告。

8、根据现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项符合内部审计机构权限的是：

A、审批本单位财务报告制度

B、检查本单位计算机系统及其电子数据和资料

C、聘任执行本单位的年度财务报表审计的会计师事务所

D、在本单位财务部门负责人下领导下，进行工作并向其提出内部审计报告

正确答案：B

答案解析：根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应有下列权限：（1）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档。（2）参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。（3）参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议。（4）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物。（5）检查有关计算机系统及其电子数据和资料。（6）就审计事项中的有关问题向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料。（7）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意做出临时制止决定。（8）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表，以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存。（9）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议。（10）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。（11）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向单位党组织、董事会（或者主要负责人）提出表彰建议。

9、下列有关内部审计报告的表述中，错误的是：

A、不必征求被审计单位的意见

B、内部审机构应当将审计报告及时归入审计档案

C、如果发现已出具的审计报告存在错误，内部审计机构应当及时更正

D、对被审计单位的经营活动和内部控制进行评价并提出改进建议

正确答案：A

答案解析：审计报告经过必要的修改后，应当连同被审计单位的反馈意见及时报送内部审计机构负责人复核。选项A错误。

10、下列选项中，不属于审计机关公布审计结果包含的信息是：

A、处理处罚决定及审计建议

B、被审计单位的整改情况

C、正在调查、处理过程中的事项

D、审计评价意见

正确答案：C

答案解析：正在调查、处理过程中的事项属于审计机关不得公布的信息。

11、下列关于审计