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关于医院卫生院内部财务审计制度

（详细版）

第一章总则

第一条为了规范XX医院（以下简称“本院”）的内部审计工作，提高医院财务管理的透明度和效率，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合本院实际，特制定本制度。

第二条本制度适用于本院所有内部审计活动，包括但不限于财务审计、项目审计、风险管理审计、绩效审计等。

第三条内部审计的目标是确保本院财务活动的合法性、合规性、真实性和有效性，预防和发现财务风险，提出改进建议，促进本院经济活动的健康运行。

第二章审计机构与职责

第四条本院设立审计委员会，由院长担任主任委员，成员包括分管财务副院长、财务部门负责人、审计部门负责人等。审计委员会负责制定审计政策、审批审计计划、审议审计报告等。

第五条审计部门是本院内部审计的执行机构，其主要职责包括：

制定年度审计计划，报审计委员会审批。年度审计计划应考虑医院的运营特点、财务状况、风险点等因素，确保审计覆盖面广泛且深入。

组织实施各项审计工作，出具审计报告。审计工作应严格按照审计程序进行，确保审计结果的准确性和可靠性。

跟踪审计发现问题的整改落实情况。审计部门应建立问题整改台账，定期检查整改进度，并对整改效果进行评价。

定期向审计委员会报告工作进展和审计结果。报告应包括审计活动的概况、发现的主要问题、提出的建议和整改情况等内容。

第六条审计人员应具备相应的专业资格，遵守职业道德，保守工作秘密，独立公正地开展审计工作。审计人员的任免、培训、考核等事项，由审计部门按照国家和地方的相关规定执行。审计部门应建立审计人员档案，记录其工作经历、专业资格、培训情况和考核结果。

第三章审计内容与程序

第七条内部审计的内容包括：

财务收支的真实性、合法性和完整性。审计人员应重点关注收入确认、费用支出、资产管理等方面，确保财务信息的准确无误。

资产、负债、收入、费用的管理情况。审计人员应对医院的资产购置、使用、处置等环节进行审查，确保资产的安全和高效利用。

重大经济决策和经济合同的执行情况。审计人员应评估经济决策的合理性、经济合同履行的合规性，防范潜在的经济风险。

内部控制制度的建立和执行情况。审计人员应检查内部控制制度的设计和执行效果，提出改进建议，强化风险防控。

其他需要审计的事项。根据医院的具体情况和外部环境的变化，审计部门可适时调整审计重点和范围。

第八条审计程序应遵循以下步骤：

审计准备：确定审计目标、范围和方法，制定审计方案。审计方案应详细列明审计对象、审计时间、审计人员分配、所需资源等。审计方案应在审计开始前提交审计委员会审批。

审计实施：收集审计证据，进行实地调查和访谈。审计证据的收集应全面、客观，包括但不限于会计凭证、账簿、报表、合同、会议记录等。审计人员应确保审计过程中的沟通顺畅，及时解决审计过程中出本页文本下载后即可去水印或复制文本内容本页文本下载后即可去水印或复制文本内容本页文本下载后即可去水印或复制文本内容本页文本下载后即可去水印或复制文本内容

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审计分析：对收集的信息进行分析，识别问题和风险。审计分析应运用专业知识和技能，采用比较分析、趋势分析、比率分析等方法。审计分析的结果应形成书面记录，作为审计报告的依据。

审计报告：编制审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应清晰、准确、完整，包括审计发现、审计结论、审计建议等内容。审计报告应在审计结束后一定时间内提交审计委员会审议。

后续跟踪：监督审计建议的执行情况，评估改进效果。后续跟踪应在审计报告发出后一定期限内进行，以确保问题得到有效解决。后续跟踪的结果应形成报告，反馈给审计委员会和相关部门。

第四章审计结果的应用

第九条审计部门应及时向审计委员会提交审计报告，审计委员会应对审计发现的问题进行讨论，并决定是否采取纠正措施。审计报告的讨论和审议过程应记录在案，形成会议纪要。审计委员会的决定应及时传达给相关部门和人员。

第十条审计发现的问题应纳入本院的风险管理体系，相关部门和人员应根据审计建议采取措施，防止类似问题再次发生。对于重大问题，应制定专项整改计划，明确责任人和完成时限。整改计划的执行情况应定期向审计委员会报告。

第五章附则

第十一条本制