建筑业会计实务分录【2017至2018最新会计实务】.docVIP

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建筑业会计实务分录【2017至2018最新会计实务】

实务分录

1.预缴增值税分录

借：应交税费——应交增值税（预缴增值税——某项目）

贷：银行存款

同时做在项目地缴纳地税附加以及印花税（根据财税2016年22号文件）分录如下：

先计提：

借：税金及附加（也可以做到明细某某税）

贷：应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

然后再做支付分录：

借：应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

贷：银行存款

2.收到甲方预付的工程款，当月开发票给甲方

借：银行存款

贷：预收账款

应缴税费-应缴增值税-销项税

3.工程结算的时

借：预收账款/应收账款

贷：工程结算——某项目部

4.发生各种成本时

借：工程施工—合同成本

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

借：管理费用

原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

支付人工费

借：工程施工--人工费

贷：现金（或应付工资等）

发生的机械费用

借：工程施工--机械使用费

应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）

贷：银行存款（或累计折旧等）

发生的其他直接费

借：工程施工--其他直接费

贷：银行存款（或现金等）

5.月末结转增值税

借：应交税费—应交增值税（销项税额