会计干货之OPM战略与零营运资金管理.docVIP

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会计实务-OPM战略与零营运资金管理

导读

如果说筹资管理、投资管理体现公司的战略思想，营运资金管理则是反映公司的管理水平。营运资金管理到位的公司，管理会更精细，会在公司采购、生产、销售各环节要收益。营运资金管理的目的是提高公司资金的周转速度，降低公司资金的占用成本。

1、营运资金管理需关注的重点科目

广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。我们通常所指的营运资金是狭义的。

营运资金管理的计算公式是：（应收账款+预付款+其他应收款+存货+待摊费用）－（应付账款+预收账款+其他应付款+应付工资+应交税金+预提费用）。从公式中不难看出营运资金管理的重点在三个科目：应收账款、存货、应付账款。这三个科目对应的是公司的销售环节、生产环节、采购环节。

2、营运资金管理的目的

如果说筹资管理、投资管理体现公司的战略思想，营运资金管理则是反映公司的管理水平。譬如，营运资金居高不下的公司，可能是产品竞争力不够，也可能因为商业信誉不高。

营运资金管理到位的公司，管理会更精细，会在公司采购、生产、销售各环节要收益。营运资金管理的目的是提高公司资金的周转速度，降低公司资金的占用成本。

1、先说营运资金管理如何衡量公