会计实务：行政事业单位内控管理薄弱环节及应对措施.pdfVIP

行政事业单位内控管理薄弱环节及应对措施

一直以来，人们对企业内部控制高度重视，认为是企业在竞争中立于不败之地的

管理手段，但对行政事业单位内控管理普遍不够重视。这是一种误解。因为行政

事业单位作为国家政策的直接贯彻和执行者，在社会各项事业发展和营造良好经

济运行环境等方面发挥着重要的作用。同时，在履行职责的过程中必然要与“人”

、“财”、“物”打交道。近年来，行政事业单位发生的违法违规案件，如不负责

任的决策、舞弊、腐败、“小金库”等，表明为防范风险，有效堵塞管理漏洞，

建设有效的内控管理势在必行。在审计过程中我们发现行政事业单位的内控管理

主要存在以下薄弱环节：

 一、内控制度制定过于简单。很多单位内控制度千篇一律，没有体现不同组织

机构、不同工作流程及工作性质的差异化管理，缺乏实用性。组织机构不健全、

各岗位职责不明确，没有实现不相容岗位相互分离和重要岗位的定期轮岗，各部

门及岗位间没有起到相互牵制的监督作用，使得内部控制工作防弊纠错的效能大

打折扣。

 二、内控制度执行不到位。行政事业单位风险防范意识普遍比较薄弱，内控制

度长期执行不到位。主要表现为：一是一些单位对经济活动的发生缺乏监督，如

经营性资产的管理、相关合同的签订、会议的组织等，赋有监管责任的财务人员

对情况不能全面掌握，造成财务控制风险。二是行政事业单