2018初级会计师《经济法基础》知识点：预算单位零余额账户.docVIP

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2018初级会计师《经济法基础》知识点：预算单位零余额账户

第三章支付结算法律制度

各类具体银行结算账户的开立与使用

4.预算单位零余额账户

(1)预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向“财政部门”提出设立零余额账户的申请，“财政部门”审核同意后通知代理银行。

(2)一个基层预算单位开设“一个”零余额账户。

(3)账户的使用

①可以办理转账、提取现金等结算业务;

②可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项;

③不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

5.临时存款账户

【解释】临时存款账户是指存款人因“临时需要”并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

(1)适用范围

①设立临时机构(如工程指挥部、摄制组);

②异地临时经营活动(如建筑施工及安装单位在异地的临时经营活动);

③注册(增资)验资;

④军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾，应对突发事件等临时任务。

【提示】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户属于备案类账户。

(2)临时存款账户的使用

①临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

②临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理。

③注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。