《预算会计复习》课件.pptxVIP

《预算会计复习》课件介绍本课件旨在全面回顾和系统梳理预算会计的核心知识点,帮助学生深入理解预算编制和预算执行的关键概念,为后续的预算管理工作打下坚实的理论基础。精彩的插图和生动的案例将带领学生沉浸式地学习这一重要的财务管理领域。saby

预算会计的定义核心概念预算会计是一种基于预算的管理会计体系,通过预算目标的制定、预算执行的监控和偏差的分析,为企业经营决策提供依据。重要特征预算会计强调事前控制,注重计划性和前瞻性,并将预算执行情况与实际经营业绩进行对比分析。应用目的预算会计旨在帮助企业实现经营目标,提高资源配置的效率和效果,增强公司的盈利能力。

预算会计的特点动态性预算会计不是静态的数据记录,而是动态的管理过程,需要根据企业实际经营情况不断调整。前瞻性预算会计着眼于未来,通过预测分析指导企业制定发展战略和达成目标。内部性预算会计主要面向企业内部,帮助管理层做出更好的决策。针对性预算会计根据不同部门和业务特点制定针对性的预算,提高管控效率。

预算会计的作用提高决策效率预算会计能帮助管理层做出更明智的决策,为未来发展提供有价值的参考数据。加强成本控制预算管理有利于企业对成本进行全面分析和精密控制,提高资源利用效率。促进业绩增长有效执行预算能帮助企业达成既定的财务目标,推动整体业务发展。

预算会计的种类计划预算计划预算是企业根据生产经营目标编制的未来一段时间的收支预计。它是企业预算体系的核心。控制预算控制预算是企业在计划预算的基础上进行各项经济活动的实际控制，确保完成既定的经营目标。分析预算分析预算是对执行过程中的预算差异进行分析,找出产生差异的原因,为采取有效的纠正措施提供依据。

预算的编制程序确定编制目标根据企业战略目标和发展需要,明确编制预算的目的和预期效果。收集编制依据充分了解企业内外部环境,收集历史数据和相关信息作为编制依据。制定编制程序制定编制进度计划,明确责任部门和人员,确保预算编制有序进行。编制具体预算根据实际情况,使用适当的方法和技术编制各类具体预算。审核并汇总对各部门编制的预算进行审核,汇总形成综合预算报告。

预算的编制原则1目标导向制定预算时要围绕企业战略目标和经营目标开展，确保预算与战略规划同步推进。2资源平衡预算编制要根据实际可控资源进行适当分配和调配，确保各项资源得到合理配置。3动态调整要密切关注内外部环境的变化,及时调整预算,确保预算的有效性和适用性。4绩效导向将预算与绩效考核相结合,建立目标责任制,确保各部门和个人按预算完成任务。

预算的编制方法自上而下法高层管理者根据企业整体战略和目标,自上而下制定各部门和项目的具体预算目标,为下级单位提供指导性意见。这种方法能保证整体战略与具体执行的一致性。自下而上法各部门和项目根据自身实际情况,自下而上逐步汇总编制预算。这种方法能充分反映基层的实际需求,但存在协调难度。结合法采用自上而下和自下而上相结合的方式,既保证战略目标的实现,又反映基层的实际需求。这是目前企业预算编制的主流方法。零基预算法每年重新确定预算基础,不受以往预算的约束,根据当年实际情况重新编制。这种方法灵活性强,但工作量大、耗时长。

预算的控制实时监控通过实时监控预算执行情况,及时发现异常并采取措施。及时了解预算执行结果,为后续决策提供依据。偏差分析对实际发生与预算的差异进行深入分析,找出差异原因,为调整预算提供依据。动态调整根据实际情况,适时调整预算,确保预算执行过程中保持动态平衡。

预算差异分析对比与分析定期比较实际情况与预算目标,分析产生差异的原因,为下一步调整预算提供依据。差异识别关注差异的规模、方向及其对整体目标的影响,及时发现问题并作出针对性调整。差异化处理针对不同性质的差异采取相应的控制措施,如增加支出、调减销售价格等。

预算的调整1灵活调整预算在执行过程中因实际情况的变化而需要进行适时调整,以确保预算目标能够实现。2变更审批预算调整需要通过严格的审批流程,确保变更的合理性和必要性。3差异分析在调整预算时,需要对实际执行情况与预算之间的差异进行深入分析,找出产生差异的原因。4预算优化通过对预算的调整,可以进一步优化资源的配置,提高预算执行的效率。

成本预算生产成本预算成本预算的核心是准确估算生产所需的各类资源消耗,包括原材料、人工成本和制造费用等,并据此制定全面的生产成本预算。成本预测与分析通过分析过往成本数据,结合生产计划和市场环境变化,对未来各类成本变动趋势进行预测和模拟,为成本预算提供依据。成本控制与分析在执行预算的过程中,持续监测各项成本的实际发生情况,进行差异分析,及时发现并调整偏差,确保成本控制在预算范围内。

销售预算确定销售目标根据市场需求、竞争态势、公司实力等因素,制定切实可行的销售目标。明确数量、金额、价格等关键指标。估算销售收入根据销售目标和商品价格,测算预