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银行存款日记账的启用和登记

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规

定和要求填写账簿启用表。

 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，

逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出

纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，

凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，

不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而

使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：

 （1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

 （2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

 （3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

 （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

 （5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

 （6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）

或铅笔书写。

 （7）每一账页记完后，必须按规定转页。

 （8）每月月末必须按规定结账。

 【我要纠错】责任编辑：文会计