【会计实操经验】加班餐补如何入账等问题--会计实务处理热点问答---.pdfVIP

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【会计实操经验】加班餐补如何入账等问题--会计实务处理热点问答

Q1：请问老师，客户打款给我们5万让我们代订酒店,

我们把5万都付给了酒店,酒店给一定回扣，这种业务,会计分

录怎么做呢?

A1：收到客户款：借银行存款5贷其他应付款-酒店5付款酒

店：借：其他应付款-酒店5

贷银行存款5回扣：借银行存款贷营业外收入

Q2:各位老师，请问一下存货周转率在多少合适呢？

A2:根据公司性质不同，存货周转率可以有很大区别。

存货周转率可作为同行业不同公司之间的横向比较，也可用于同

一公司不同时期的纵向比较。当发现存货周转率下降时，就要看公

司年度报告，找出造成存货积压的原因。我建议你这做:假如你的

计算期间是一个月，你可以用日均存货余额来替代平均库存，日均

存货余额等于当月每日的库存余额累加后除以当月天数。

Q3：老师，社保的滞纳金和利息分别应该计入哪个科目？

A3：社保滞纳金计入营业外支出，但是可以在税前列；利息是计

入财务费用。

Q4：从这个月开始给员工发放加班餐补费，加班一次50块，一

个月预算是2W，请问老师们，这笔费用在账面上要如何处理？

A4：如果是有预算表格的话，是完全可以入账处理的，你可以凭

此做此分录：借管理费用-福利费，贷应付职工薪酬-应付福利费，

将预算的表格附在该凭证后即可，如果第二个月产生真实费用，再

将此费用进行冲销，用真实费用的表格入账，当月再按照预算的表

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格编制分录，然后再冲销，做真实费用分录，以后月份一直如此。

Q5：老师们，请教一个问题，房产税是怎么回事，买的房子还需

要每年交房产税吗？可以普及一下相关知识吗？

A5：财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使

用税等政策的通知》（财税[2010]121号）第三条规定，对按照房产

原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，

包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据

此确定计入房产原值的地价。本通知自发文之日起执行。此前规定

与本通知不一致的，按本通知执行。假定某公司2008年建造办公

楼，面积为1500平方米，建筑成本为105万元，不包括土地价

值。该宗地为本年新征，土地单价为每平方米150元，容积率为

0.48（容积率为宗地建筑面积与土地面积的比值），使用年限为50

年。公司自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。

2009年应缴纳房产税＝1050000×（1－30%）×1.2%＝8820

（元）。

2011年按上述政策规定，计缴房产税的房屋原值要进行调整，将

地价计入其中，因容积率低于0.5，应按房产建筑面积的2倍计算

土地面积并据以确定计入房产原值的地价。

缴纳房产税的房屋原值＝1050000＋150×1500×2＝1500000

（元）。

应缴房产税＝1500000×（1－30%）×1.2%＝12600（元）。

Q6：我公司为一般纳税人，今年交的信息服务费330，请问大家

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账务这样处理对吗？

借：管理费用——办公费330贷：银行存款330借：应交税费-

应交增值税（减免税款）330贷：营业外收入330

这样做的话，应交税费借方就有余额，怎么平呢？

A6：付费时借：管理费用办公费330贷：银行存款330抵减

时

借：应交税费应交增值税（减免税款）330管理费用办公

费（红字）330

应交税费借方不会有余额，因为你的应交税费贷方余额包含330

元，而你缴纳时少交330元，这样你的应交税费就平账了。

Q7：老师好，请教一个问题，收银员把己开作废发票弄丢了，验

旧少一张（2联）作废发票怎么办？会影响新购发票吗？

A7：建议你写情况说明，然后与作废的发票放在一起，到时候验

旧的时候，如果税局要看，你就将说明给他，当地税务局如果针对

作废发票丢失还有其他规定，按照规定处理，争取首次赦免的