《银行会计基础》课件.pptxVIP

课程简介本课程旨在全面系统地介绍银行会计的基本概念、核心原理和基本方法。从银行会计的基本理论入手,全面探讨银行会计的体系结构、科目设置、凭证管理、账簿管理和报表编制等内容,并重点分析银行各类资产、负债、权益、收入和费用的会计核算。saby

银行会计的概念和特点银行会计定义银行会计是指银行业金融机构按照法律法规和会计准则,对其经济活动进行系统的核算和反映的过程。特点银行会计具有资产负债结构复杂、交易频繁、监管要求严格、信息披露重要等特点。体系构成银行会计由总账会计、分户会计以及管理会计三大体系组成,实现全面、客观和及时的信息反映。

银行会计的基本原理稳健性银行会计遵循谨慎性原则,注重资产质量和风险控制,确保账务记录客观、准确。规范性银行会计严格依据法律法规和行业准则执行,确保会计信息符合监管要求。真实性银行会计重视业务实质和经济影响,如实反映银行的财务状况和经营成果。

银行会计核算体系总账会计体系包括总分类账,反映银行整体的财务状况和经营成果,为银行决策提供依据。分户会计体系完成各类账户的明细核算,如各项资产负债、收入费用的明细记录。管理会计体系为银行管理层提供内部财务信息,支持经营决策和绩效考核。综合运作三大体系协调配合,构成银行会计核算的完整系统,实现全面、客观的信息反映。

银行会计科目设置1会计科目体系银行会计科目体系包括资产类、负债类、权益类、收入类和费用类等五大类,涵盖银行各项业务的全面核算。2会计科目分级银行会计科目设置层级清晰,从总分类账到明细科目,层次分明、编码规范,为会计核算提供依据。3科目特点设置银行会计科目设置针对性强,能够准确反映各类银行业务的经济内涵和财务影响。4动态调整机制银行会计科目设置保持动态调整,及时适应金融创新和监管要求的变化。

银行会计凭证管理凭证概述银行会计凭证是反映银行各项业务经济事项的原始记录文件。其规范管理确保会计信息的合法性、真实性和完整性。凭证分类银行会计凭证分为原始凭证、记账凭证和复核凭证,各自发挥不同的作用。凭证填制凭证填制要严格遵守规范,确保各项信息填写准确无误。同时制定完善的审核机制。凭证保管银行会计凭证实行专人保管、定期检查和备份制度,确保凭证安全完整。

银行会计账簿管理账簿设置银行会计账簿包括总账、明细账和辅助账,层次清晰、衔接紧密,满足银行各类账务核算需求。账簿登记银行会计账簿采用电子化登记,实时记录各项交易,确保账簿信息的及时性和准确性。账簿保管银行会计账簿实行分级管理和备份制度,确保账簿资料的安全性和完整性。账簿调整银行会计账簿定期核对和调整,确保账面数据与实际情况相符,为决策提供可靠依据。

银行会计报表编制综合反映银行会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等,全面反映银行的财务状况、经营成果和现金流量。编制流程银行会计报表编制需严格遵循规范流程,从科目登记、核对账簿到最终整理编制,确保信息的准确性。信息披露银行会计报表是关键信息披露文件,需按监管要求定期公开,体现银行的透明度和责任担当。

银行资产会计核算货币资产包括现金、存放中央银行款项等,是银行最流动的资产,它们的准确核算保障了银行的支付能力。投资资产如债券、股权等金融投资,银行需分类核算并计提减值准备,确保投资组合的安全性和收益性。贷款资产包括各类贷款和垫款,是银行最主要的生息资产,需分类核算并考虑风险因素。

银行负债会计核算存款核算存款是银行最主要的负债来源,包括活期存款、定期存款等,需准确核算每类存款的种类、期限和利率。同业负债同业拆借、同业存款等同业业务是银行重要的融资渠道,须依规定分类核算并披露相关信息。借款核算银行从中央银行、其他银行等机构取得的借款,要详细记录借款金额、利率、期限等关键信息。应付款项包括应付手续费、应付职工薪酬等,须及时准确地反映银行应承担的各类负债。

银行权益会计核算1股本银行股本包括普通股和优先股等,其核算和变动情况反映银行所有者权益的变化。2资本公积资本公积记录银行因股票溢价发行、资产评估增值等而形成的资本性投入。3盈余公积银行依法提取的法定盈余公积和任意盈余公积,用于弥补亏损和增加资本。4未分配利润银行截至当期的累积未分配利润,体现了银行的经营成果和股东应得的收益。

银行收入会计核算利息收入银行贷款、投资等生息资产产生的利息收入是最主要的收入来源,需准确计算和分类核算。手续费收入银行提供各类金融服务所收取的手续费是另一重要收入项目,需区分业务种类进行核算。其他收入银行还可能获得投资收益、咨询服务费等其他业务收入,均需纳入全面的收入会计核算。

银行费用会计核算1利息支出银行支付给存款人和借款人的利息是最主要的费用,需根据利率和期限准确计算和分类。2营业费用包括人员工资、房租水电、折旧摊销等,是维持银行正常经营所需的各项费用。3业务费用银行提供金融服务的相关支出,如广