国开(山东)02313《纳税筹划》形考任务一复习资料答案 .pdf

国开(山东)02313《纳税筹划》形考任务

一复习资料答案

税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是政治

权利。这是因为税收是国家通过法律规定并强制征收的，而法

律的制定和执行是政治权力的体现。

定额累进税率不属于累进税率形式。累进税率是指随着纳

税人应纳税所得额的增加，税率逐级递增的税收形式。而定额

累进税率是指按照一定标准和比例确定纳税额的税收形式，不

具有随所得额增加而递增的特点。

税收三性是指税收的无偿性、固定性和强制性。无偿性指

纳税人无法获得直接的对价；固定性指税收的征收额度是固定

的，不受纳税人意愿的影响；强制性指纳税人必须按照法律规

定缴纳税款，否则将面临法律制裁。

税收法律关系中的主体是指征纳双方。征税主体是指国家

税务机关，纳税主体是指纳税人。征纳双方在税收征管中具有

不同的权利和义务，构成了税收法律关系的主体。

税收筹划的目标是企业价值最大化。税收筹划是指在合法

的前提下，通过对税收政策的分析和利用，对企业生产经营活

动进行安排和规划，以达到减少税负、提高利润、增加企业价

值的目的。

税收筹划是在纳税义务发生之前对相关事项进行安排和规

划。纳税义务是指纳税人应当依法缴纳的税款。税收筹划的核

心是在合法的前提下，通过对税收政策和企业生产经营活动的

分析和利用，实现在纳税义务发生之前对税负的最小化。

居民企业属于纳税人。纳税人是指依法应当缴纳税款的单

位或个人。在中国税收体系中，居民企业作为一种纳税主体，

应当按照法律规定缴纳相应的税款。

税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别在于具有

合法性。税务筹划是在合法的前提下对税收政策进行分析和利

用，以实现减少税负的目的。而逃税、抗税、骗税等行为则是

违反法律规定的，是非法的行为。

纳税人是税务筹划的主体。纳税人是指依法应当缴纳税款

的单位或个人。税务筹划是在纳税人对相关事项进行安排和规

划的基础上实现减少税负的目的，因此纳税人是税务筹划的主

体。

合法性是税收筹划的前提和基础。税收筹划必须在合法的

前提下进行，否则将面临法律风险和不良后果。合法性是税收

筹划的基础，也是税收征管的基础。

D.子公司和分公司在税收待遇上没有本质的区别，都需要

遵守所在国的税法规定，并根据情况申请享受税收优惠政策

请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：B.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有

约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规

定

下列关于税务筹划的说法中，错误的是（）

A.税务筹划是指通过合法手段，降低税务负担的活动

B.税务筹划需要遵守法律法规，不得违反税法规定

C.税务筹划可以采取任何手段，包括逃税和骗税

D.税务筹划需要考虑风险和成本的平衡

请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：税务筹划可以采取任何手段，包括逃税和骗税

C.企业通过调整关联公司之间的贸易价格，使得利润和税

负分配更加优化

D.企业通过调整关联公司之间的贸易周期，延长或缩短货

物交付时间来影响税负水平

请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与

税负水平,企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无

形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润

施加影响,企业通过调整关联公司之间的贸易价格，使得利润

和税负分配更加优化,企业通过调整关联公司之间的贸易周期，

延长或缩短货物交付时间来影响税负水平

请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]

参考答案：企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的

结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税

率和税收优惠政策等多种因素；设立分公司手续简单，有关财

务资料也不必公开，但分公司需要独立缴纳企业所得税，总公

司需对分公司的税务情况进行监管；独资企业、合伙企业的税

负不一定低于公司制企业，具体情况要根据企业的经营状况和

税收政策来确定。

C.子公司与母公司是两个独立的法人实体，各自应当纳税，

但可以通过转移定价等手段进行避税

D.子公司与母公司之间的交易应当按照市场价格进行定价，

否则可能被视为避税行为