《风险导向审计》课件.pptxVIP

《风险导向审计》课程介绍本课程旨在系统地介绍风险导向审计的理论和实践。包括风险导向审计的定义、特点、目标和流程,以及风险评估、内部控制评估、实质性测试等关键环节的方法和要点。课程还将分析风险导向审计的优势和局限性,展望未来的发展趋势。saby

风险导向审计的定义概念解释风险导向审计是一种基于风险评估的审计方法,重点关注对组织目标构成重大影响的风险领域。关注重点与传统的合规性审计不同,风险导向审计更关注组织面临的关键风险因素,并针对这些风险实施审计程序。审计方法风险导向审计依据对风险的评估结果,确定审计重点、调整审计范围和深度,以提高审计效率和有效性。

风险导向审计的特点目标导向风险导向审计以组织目标为出发点,重点关注可能影响目标实现的风险因素。动态调整审计过程中会根据发现的新风险因素动态调整审计重点和程序,提高审计的有效性。注重实效风险导向审计注重解决实际问题,提出具有针对性的建议,提高审计的价值。全面考虑风险导向审计关注组织的战略、财务、运营、合规等各层面的风险,全面评估风险状况。

风险导向审计的目标识别关键风险准确识别可能影响组织目标实现的重大风险因素,为有效管控奠定基础。评估风险状况全面评估各类风险的发生概率和可能产生的影响,确定风险承受能力。完善内部控制针对关键风险制定有效的内部控制措施,提高组织风险管理水平。

风险导向审计的流程1风险识别系统分析组织的内外部环境,识别可能影响目标实现的关键风险因素。2风险评估评估各类风险的发生概率和可能产生的影响,确定风险承受能力和关注重点。3内控设计根据关键风险设计完善的内部控制措施,提高风险管控的有效性。4实质性测试针对关键领域实施实质性审计程序,验证内部控制的运行有效性。

风险评估的重要性识别关键风险风险评估是风险导向审计的基础,通过系统分析可识别出可能影响组织目标实现的关键风险因素。提高风险应对能力风险评估结果可为组织制定有针对性的风险应对策略提供依据,提高组织应对不确定性的能力。优化内部控制针对评估出的关键风险,组织可设计更加有效的内部控制措施,增强风险管控水平。提升审计效率基于风险评估结果,审计可将资源集中在重点领域,提高审计工作的针对性和有效性。

风险评估的方法定性评估通过专家访谈、问卷调查等方式,系统收集和分析各类定性信息,识别组织面临的潜在风险。定量评估采用数学建模、统计分析等方法,量化各类风险的发生概率和可能损失,为风险管控提供依据。综合评估结合定性和定量分析,全面评估各类风险的相互影响,确定组织的整体风险状况。

风险评估的步骤确定风险源和类别梳理可能影响组织目标的内部和外部风险因素,将其归类至战略、财务、运营、合规等不同风险类别。分析风险发生概率运用定性和定量方法,评估各类风险的发生概率,作为后续风险评估的基础依据。评估风险影响程度从财务、声誉、运营效率等多个维度,分析风险事件可能造成的损失程度和影响范围。确定风险承受能力结合组织的战略目标和资源条件,确定各类风险的承受限度,为后续风险应对制定依据。确定风险应对策略针对不同风险制定回避、降低、转移或承担等多种应对措施,并明确责任主体和实施计划。

内部控制评估的目的识别缺陷通过内部控制评估,可识别组织内部控制体系中的薄弱环节和潜在漏洞。提高效率针对评估结果制定优化措施,可提高内部控制的执行效率和管理水平。降低风险完善内部控制有助于更好地预防和应对各类风险,提高组织的抗风险能力。增强信任健全的内部控制有利于提升利益相关方的信任度和组织的公信力。

内部控制评估的方法问卷调查通过发放问卷,了解员工对内部控制执行情况的了解和评价,发现潜在问题。实地观察实地观察业务流程的运行情况,评估控制措施的有效性和执行情况。流程分析梳理关键业务流程,分析控制点的合理性和执行效果,提出改进建议。数据分析利用数据分析工具,对业务数据进行深入挖掘,识别异常情况和风险隐患。

实质性测试的设计目标确定根据风险评估结果,明确实质性测试的目标,聚焦于关键风险领域。方法选择选择适当的实质性测试方法,包括细节测试、分析性程序等,以获取充分有效的审计证据。程序设计详细设计实质性测试的具体程序,确保各项测试有序开展、相互补充。

实质性测试的类型细节测试通过抽样检查原始单据、会计记录等,以验证账目信息的真实性和完整性。分析性程序运用分析方法比较和分析财务数据,识别异常情况并进行深入调查。观察性程序亲身观察和了解关键业务流程的实际执行情况,评估内部控制的有效性。外部确认向第三方询证以验证资产、负债、交易等信息的准确性和完整性。

审计证据的收集与评价1审计证据收集有针对性地收集各类审计证据,包括询问、检查、观察和分析等。2证据证实程度评估不同证据的可靠性、相关性和充分性,为审计结论提供依据。3证据交叉验证采用多种方法交叉验证证据,确保审计结论的客观性和准确性。在