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1、贵州新华公司会计王一在对账时,发现单位在会计处理中的部分账务处理如下:
(1)向A单位购材料,用银行存款预付价款40000元,编制的会计分录为;
借:应付账款40000
贷:银行存款40000
(2)开出转账支票付在建固定资产的工程款60000元,编制的会计分录为:
借:固定资产60000
贷:库存现金60000
(3)用现金支付职工困难补助7000元,编制的会计分录为:
借:管理费用7000
贷:库存现金7000
(4)计提车间固定资产折旧5400元,编制的会计分录为:
借:制造费用54000
贷:累计折旧54000
(5)用现金发放职工工资60000元,编制的会计分录为;
借:应付职工薪酬6000
贷:库存现金6000
要求:根据上述账务处理情况,编制正确的会计分录。;正确答案:(1)借:应付账款-40000
贷:银行存款-40000
借:预付账款40000
贷:银行存款40000
(2)借:固定资产-60000
贷:库存现金-60000
借:在建工程60000
贷:银行存款60000
(3)借:管理费用-7000
贷:库存现金-7000
借:应付职工薪酬7000
贷:库存现金7000
(4)借:制造费用-48600
贷:累计折旧-48600
(5)借:应付职工薪酬54000
贷:库存现金54000
;2、2011年2月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下:
(1)3日,向甲企业购入A材料200公斤,单价80元,价款16000元,购入B材料300公斤,单价70
元,价款21000元,材料已验收入库,款项尚未支付(不考虑税费);
(2)8日,向乙企业购入A材料1500公斤,单价10元,材料已验收入库,款项尚未支付;
(3)12日,生产车间为生产产品领用材料,其中A材料1200公斤,单价20元,领用B材料1100公
斤,单价30元;
(4)20日,向甲企业偿还前欠货款30000元,向乙企业偿还货款10000元,以银行存款支付;
(5)28日,向A企业购入B材料3000公斤,单价20??,价款通过银行存款支付,材料已验收入库。
要求:根据上述资料填写总分类账、明细分类账中(1)~(5)的金额。
总分类账
会计科目:应付账款;2011年;应付账款明细分类账
会计科目:甲企业;空缺编号;会计科目;正确答案:营业收入=450000+80000=530000(元)
营业利润=530000-300000-7650-8080-10800-1200-68000+10000=144270(元)
利润总额=144270+4500-7050=141720(元)
所得税费用=141720×25%=35430(元)
净利润=141720-35430=106290(元)
;4、甲公司财产清查中发现如下问题:
(1)在财产清查过程中盘盈库存现金20000元,其中12000元属于应支付给其他公司的违约金,剩余盘盈金额无法查明原因。
(2)在财产清查中,盘亏设备一台,原值为80000元,已提折旧50000元。经查明,过失人赔偿5000元,已批准进行处理。
(3)现金清查时短款52元,属于出纳员的责任,尚未收到赔款。
(4)发现某产品盘盈200千克,单位成本为10元,共计2000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。
(5)盘亏材料10000元,可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元,剩余的净损失中有3000元属于非常损失,2000元属于自然损耗。
要求:根据上述业务编制(1)~(5)的会计分录。;正确答案:(1)审批之前:
借:库存现金20000
贷:待处理财产损溢20000
;(3)审批前:
借:待处理财产损溢52
贷:库存现金52
;5、某公司2011年1月31日有关账户余额如下:(单位:元);正确答案:存货=13000+6050+37000=56050(元);6、丁公司为一般纳税人企业,2011年12月份发生以下经济业务:
(1)12月7日,签发一张商业承兑汇票购入A材料,增值税专用发票上注
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