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新疆2017年内审师《内部审计基础》：支持董事会开展全面风险评估考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

A：审查政策和程序。

B：与一组研究管理人员面谈。

C：在一些实验室观察报告的准备情况。

D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

2、对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出

A：关于现金收入记录的内部控制是充分的

B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的

C：关于现金账户调节的内部控制是充分的

D：关于现金实物安全的内部控制是充分的

3、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

A：a.逻辑模型

B：b.物理模型

C：c.决策模型

D：d.数据库模型

4、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是

A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

5、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A：审计委员会定期检查部门工作质量

B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

C：计划每三年进行一次外部检查

D：由外部审计师检查和评价部门工作

6、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？

A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成

B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法

C：通常局限于制造业操作和生产过程

D：可以通过质量或数量的比较来进行

7、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是

A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低

B：要求公司管理人员取消此项工作

C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色

D：两个人负责此工作，以减少失败风险

8、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

9、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点

A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；

B：调查问卷容易完成；

C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。

10、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?

A：管理层在恶意收购之后被解职。

B：财务主管的迅速更换。

C：政府对纳税申报的审计。

D：向新市场的快速扩张。

11、Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。

A：Ⅰ和Ⅱ

B：Ⅲ和Ⅳ

C：Ⅰ和Ⅳ

D：Ⅱ和Ⅳ

12、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？

A：坏账注销金额很高。

B：供应商数量很大。

C：员工的流动率很高。

D：员工对预算制定过程的参与程度很高