公司审计督察体系流程.doc

目的

为了加强审计督察部的审计督察职能，维护公司经营、管理秩序的稳定，以保证实现公司的经营战略目的。

合用范围

2.1审计督察部依据部门职责，对公司职能部门和驻外机构进行审计督察。

2.2审计督察按工作分类大体分为财务审计、业务督察、法务三大类。财务审计分为常规审计和专项审计；业务督察分为常规督察和专项督察；法务分为奖惩和刑事案件解决。

术语

本程序采用GB/T19000—2023idtISO9000：2023《质量管理体系基础和术语》、GB/T19001—2023idtISO9001：2023《质量管理体系规定》及《质量手册》中相关部分的术语。

工作职责

4.1常规审计职责：

4.1.1每半年对分支机构、对计财部进行财务审计。

4.1.2每年对各职能部门进行业务常规审计一次。

4.2专项审计职责：

4.2.1重要岗位离职、离任审计

4.2.2清欠款、物质价格审计

4.2.3安装工程预决算审计

4.2.4其他专项审计

4.3常规督察职责：

4.3.1督察公司各项管理制度是否得到贯彻执行。

4.3.2检查贯彻公司各类工作计划及专项工作的执行情况。

4.3.3对公司各部门及各方面进行巡视检查。

4.3.4公司内部各单位岗位职能，各级管理人员岗位职责及各基层操作人员操作规范的执行状况进行督察。

4.3.5生产、物流、产品质量稽查及抽查。产品质量的抽查详见《成品库产品质量抽查办法》。

4.4专项督察职责

4.4.1督察销售人员未经批准，擅自低价或哄抬价格来销售公司产品，给公司导致负面影响或经济损失的。

4.4.2督察在销售公关业务中，泄露公司的商业机密，如公司产品投标的底价等。

4.4.3督察虚报、挪用，甚至侵占客户的佣金、设计费及回扣的。

4.4.4督察销售人员的兼职行为，如兼做其他公司产品的行为。

4.4.5督察未经授权，擅自以公司法人的名义或公司的名义进行活动，给公司导致负面影响或经济损失的。

4.4.6督察销售人员不认真遵守协议管理规定，不按规定的格式签定销售协议；协议管理员未能认真核算协议的要件致使所签协议也许或已经给公司导致损失的。

4.4.7督察发生的生产、质量、安全事故。

4.4.8督察总经理交办的其他专项。

4.5法务职责

4.5.1查处公司内部各类违纪违规事件，依据奖惩条例进行奖惩。

4.5.2其他总经理交办的专项法务。

5、工作程序

5.1财务审计：

5.1.1审计操作流程图

审计内控制度审计小组拟定审计任务组成

审计内控制度

审计小组拟定审计任务组成

分析、整理

分析、整理

全面开展工作制定审计方案

全面开展工作

制定审计方案

编制审计报告

编制审计报告

制定工作内容

制定工作内容

三终结阶段二实行阶段一准备审计

三终结阶段

二实行阶段

一准备审计

做审计记录

做审计记录

制定工作制度

制定工作制度

提出解决意见

提出解决意见

编制审计底稿设计工作表格

编制审计底稿

设计工作表格

整理归档签发“

整理归档

签发“告知书”

检查、核算、汇总

检查、核算、汇总

5.1.2财务审计作业流程

5.1.2.1财务审计准备

A.根据公司的经营方针和审计督察部门对审计工作的安排，结合公司对审计规定，制订年度审计工作计划，拟定审计项目，报经公司总经理批准后实行。

B.审计督察部门在审计项目拟定后应组成审计组。由审计督察部门负责人委任审计组长，实行审计组长负责制。

C.审计组至少应由二人以上人员组成，且应具有与其从事的审计项目相适应的专业知识和业务能力。审计组应明确分工，责任到人。

D.审计组在实行审计前应编制审计方案。

E.在编制审计方案前，应做好以下工作：

a)收集资料，了解被审计部门（单位）的基本情况，并规定被审计督察部门（单位）提供有关情况和相关资料。

b)学习、收集、了解与审计事项相关的法律、法规、规章、政策和其它文献资料。

c)对曾经审计的单位（部门），调阅研究并注意运用原有的审计档案资料。

F.审计方案的重要内容涉及：

a)编制审计方案的依据；

b)被审计单位的名称和基本情况；

c)审计的范围、内容、目的、重点、实行环节和预定期间；

d)审计组组长、审计督察组成员及其分工。

审计方案应由审计组编写，经审计组长或审计督察部门负责人核稿后，报公司总经理批准，由审计组长具体组织实行。

G.审计组应在实行审计前向被审计部门（单位）发送审计告知书。审计告知书可直接送达或传真（特快专递）。特殊情况下，经总经理批准，审计告知书可以在审计组进入被审计单位时送达。

H.审计告知书的重要内容涉及：

a)被审计单位名称；

b)审计的依据、范围、内容、方式和时间；

c)审计组长和其它成员名单；

d)对被审计单位配合审计工作的具体规定；

e)审计单位