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辅料采购—Abcltd

审计策略

概述

辅料采购程序重要涉及辅料的计划、请购、供应商选择、下订单、收货、付款等环节。关键控制点重要涉及：①各环节涉及的不相容职位是否分开，以便每一环节的工作都会有下一环节的环节进行复核，以保证各操作的对的性和数据的准确性；②各环节的授权审批是否得以有效实行，是否能最大限度的防止舞弊的发生；③各环节是否以公司利益为中心，是否进行有效的成本控制和成本减少程序；④各环节的数据及资料是否得以有效保管以保证数据和资料的安全完整。

由于本次审计是初次对辅料采购程序的审计，我们重要侧重对各程序环节的整体系统运营的有效性、执行的严谨性及系统漏洞进行审计，同时以不符事项及舞弊也许性作为重要的审计实行领域。

重要控制点:

采购需求—月度物料需求计划及计划外需求

月度物料需求计划是否按照规定的程序编制？是否按制度规定经有权人审批？

月度需求计划是否有效考虑到仓库库存？如何考虑的？

计划外请购是否经合理审批程序？

计划外请购单是否连续编号？计划外请购是否有合理的记录和控制？

所有物料需求资料（含计划外）是否准确提交给相应的采购人员以保证及时下单？

新的物料需求是否有合理的提醒及具体的规格、型号、质量规定，以保证采购物料符合生产需要？

采购人员是否及时解决所有的物料需求资料，是否有程序保证不会被漏掉？

供应商管理—涉及新供应商选择、合格供应商列