2024《天佑德酒公司内部控制存在的可题及对策研究》8800字.doc

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青海天佑德酒公司内部控制存在的可题及对策研究

目录

TOC\o1-3\h\u21069第1章前言 1

3798第2章内部控制基本概念 2

53582.1内部控制基本概念 2

274532.2内部控制的含义 2

70372.3内部控制的要素 2

272402.4内部控制的作用 3

130802.5内部控制目标 4

31589第3章青海天佑德酒公司简介及内控现状 5

131423.1青海天佑德酒公司基本情况 5

125843.2青海天佑德酒内部控制体系现状分析 5

323013.2.1内部环境分析 5

239043.2.2风险评估分析 6

24566第4章青海天佑德酒公司内控存在的问题 7

242764.1内部控制信息披露简单化、简略化 7

227314.2审计部门工作形式化 7

102124.3集团治理架构不合理 8

24973第5章青海天佑德酒公司内部控制优化对策 9

260855.1加强内部控制评价意识，进行全面风险评估 9

46895.2改善内部控制环境，加强企业部门建设 10

144395.3加强集团治理意识，进行全面风险评估 11

32007第6章结论 13

8108参考文献 14

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第1章前言

本文通过青海天佑德酒内部控制的研究，有助于帮助青海天佑德酒根据不断变化的外部环境，及时作出调整，制定正确的经营决策及规划安排；有利于促进金青海天佑德酒的稳定发展，同时为青稞酒行业的持续健康发展提供合理的改善方法，从而提高青稞酒行业的整体竞争力。

第2章内部控制基本概念

2.1内部控制基本概念

内部控制是一个相对完整的理论。内部控制经理在公司的整个管理过程中运用了这一理论，并根据公司的战略目标建立了内部控制系统和系统。为了帮助公司有效地获取资源，合理地协调和分配资源以及改善公司的有效运作，创建它们是为了约束和协调机构和政策(张伟良,王婷婷,李阳,2022)。管理业务风险并确保公司财产和资金的安全。在某些环境条件下，内部控制是企业根据运营效率，有效获取和使用各种资源以及在企业内部实施组织，计划和方法以适应各种约束和调整来实现预定管理目标的前提。显然，内部控制系统对公司的组织和运营效率几乎没有影响(赵晓华,刘宇航,2021)。管理层必须平衡并协调资源，以在可管理风险管理的环境中实现最佳分配，从而提高运营效率。

2.2内部控制的含义

古书《周礼》中最早体现了我国内部控制制度的产生。《周礼》注重审计、会计复核与检查，设置了专门的监督官员或监督机构(陈欣悦,杨雨,2021)。在远古的周朝采用先进的抽样技术来检查会计账本，监督工作以官吏监督为主，督促他们完成上缴的贡赋，监督他们的政绩，以及是否违法乱纪、贪污腐化等等。

内部控制是如何形成的呢？实际上，内部控制是企业的经营管理者在他们的经营活动中总结创造出来的。任何事物的产生和发展都不是无凭无据、一蹴而就的。内部控制也不例外。可以说它的基础也就是我们熟知的内部牵制制度。内部控制不是静止不前的，它是在企业不断运转的基础上进行的(黄鑫宇,周涵宇,吴海翔,2018)。1992年美国COSO委员会首次公开正式对“内部控制”进行定义，阐述了其基本概念。大概意思如下:第一，负责内部控制实施工作的是企业董事会或者其他管理层领导。第二，我们实施内控制度就是让它来确保企业财务的正确运行(郑梅菲,钟佳,2020)。保证企业行为规范符合法律法规的要求。第三，本质是一种企业的管理方式。第四，内部控制的内容包括了管控企业经营活动的方法以及步骤。第五，主要目的就是要提升我们企业的总体水平。包括在企业的经营、管理等各个方面。它使企业有更强实力与他人竞争(许子涵,马瑞昆)。

2.3内部控制的要素

我国的内部控制规范的建立是以国外先进的经济思想为基础。结合了我国的国情，要求我国各个企业内部控制制度建立与实施，应当包括下列五个要素：

第一，控制环境。我们的内控制度要想在企业中发挥作用。那么一个适时的内部环境怎能缺失！显而易见环境因素是必不可少的方面。制度的建立与实施似乎都与它有着密切的关系(钱一恒,侯沛珊,孙笑,2021)。它通常包括我们企业的经营管理风格。还有机构组织的设置。一些职权的分配。甚至到道德文化。还有什么内部审计委员会等等。

第二，风险评估。实际的企业运行中。任何一个企业都会遇到这样那样的风险，而这些风险都是需要评估的(郭飞翔,曾观,2017)。制定目标是我们进行评估的一个大前提。我们就是要让企业认识到潜在的风险。然后他们能明确地辨别研