2024年税务师题库【b卷】.docx

2024年税务师题库

第一部分单选题(500题)

1、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。

A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线

B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权

C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房

D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标

【答案】：B

2、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11

【答案】：A

3、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。

A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业

B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场

C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业

D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业

【答案】：D

4、下列涉税会计分录，使用错误的是（）。

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”

C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”

D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

【答案】：B

5、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金

C.向原土地使用人实际支付的地价款

D.税务机关核定的地价款

【答案】：B

6、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】：A

7、以下不符合增值税相关规定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额

【答案】：A

8、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位

【答案】：D

9、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】：C

10、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。

【答案】：A

11、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。

A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费

D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额

【答案】：C

12、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票