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行政事业单位审计存在的常见问题与对策

汇报人：

2024-01-29

contents

目录

行政事业单位审计概述

常见问题类型及表现

问题产生原因分析

对策建议及实施措施

案例分析与实践经验分享

总结与展望未来发展趋势

行政事业单位审计概述

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审计是一种对行政事业单位的财务收支、经济活动、管理效益等进行独立、客观、公正的监督和评价活动。

旨在通过检查和评价行政事业单位的内部控制、风险管理、财务状况等，促进其规范运作、提高管理效率、防范风险。

审计目的

审计定义

行政事业单位是履行国家行政管理职能和提供公共服务的单位，具有非营利性、公共性、财政性等特点。

行政事业单位的经费来源主要依靠财政拨款，因此其财务状况和资金使用情况受到严格监管。

行政事业单位在内部管理上具有一定的自主性和灵活性，但也需要遵守相关法律法规和规章制度。

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审计是保障行政事业单位规范运作的重要手段，有利于提高其管理效率和资金使用效益。

通过审计可以发现和纠正行政事业单位存在的违法违规行为，维护财经纪律和市场经济秩序。

审计还可以促进行政事业单位加强内部控制和风险管理，防范经济风险和财务风险。

同时，审计结果也是评价行政事业单位绩效和领导干部经济责任履行情况的重要依据。

常见问题类型及表现

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预算管理不规范

预算编制不科学、不合理，预算执行不严格，预算调整随意。

财务管理制度不健全

缺乏完善的财务管理制度，或制度执行不力。

会计核算不准确

会计科目使用不当，账务处理不及时，会计信息失真。

资产配置不合理，资产处置随意，资产管理信息化程度低。

资产管理不规范

固定资产登记不全，盘点不及时，账实不符。

固定资产管理漏洞

无形资产未纳入管理范围，知识产权保护措施不到位。

无形资产管理缺失

内部控制执行不力

内部控制执行不严格，存在漏洞和缺陷。

内部审计监督缺失

内部审计机构不健全，审计监督不到位。

内部控制制度不完善

缺乏完善的内部控制制度，或制度设计不合理。

存在违规收费、私设“小金库”、挪用公款等问题。

违反财经纪律

政府采购程序不规范，存在违规操作和舞弊行为。

采购管理不规范

合同签订不规范，合同履行监管不到位，存在合同风险。

合同管理不严格

问题产生原因分析

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部分管理人员缺乏必要的财务、审计等专业知识和经验，难以胜任复杂的经济管理工作。

缺乏专业知识和经验

一些管理人员职业道德水平不高，存在违规操作、以权谋私等行为，严重损害单位利益。

职业道德水平不高

部分管理人员责任意识不强，对工作中出现的问题推诿扯皮、敷衍了事，导致问题得不到及时解决。

责任意识不强

内部监督形同虚设

一些单位内部监督机制不完善，内部审计部门缺乏独立性和权威性，难以发挥有效监督作用。

外部监督力度不够

政府审计、财政等外部监督部门对行政事业单位的监督力度不够，存在监管漏洞和盲区。

问责机制不健全

对于审计中发现的问题，部分单位问责机制不健全，责任追究不到位，难以形成有效的震慑力。

当前行政事业单位审计相关法律法规还不够完善，存在一些模糊地带和空白点，给审计工作带来一定难度。

法律法规不完善

部分单位信息化建设滞后，难以实现财务数据实时共享和监控，不利于及时发现问题和防范风险。

信息化建设滞后

当前社会经济环境下，部分单位受到各种利益诱惑和压力影响，容易出现违规操作和腐败问题。

社会环境因素影响

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对策建议及实施措施

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建立健全内部审计制度

制定完善的内部审计规章制度，明确审计职责、权限、程序等，确保审计工作有章可循。

完善内部控制体系

建立健全内部控制体系，规范业务流程，强化风险防控，提高单位内部管理水平。

加强审计机构建设

设立独立的审计机构，配备专业的审计人员，确保审计工作的独立性和权威性。

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加强管理人员培训

定期开展管理人员培训，提高其审计意识和风险管理能力。

引入专业人才

积极引进具有审计、财务、法律等相关专业背景的人才，优化管理队伍结构。

建立激励机制

建立合理的激励机制，鼓励管理人员积极参与审计工作，提高其工作积极性和主动性。

加强日常监督检查

定期开展日常监督检查，及时发现问题并督促整改落实。

严格追责问责

对审计发现的问题严格追责问责，依法依规处理相关责任人。

强化专项审计调查

针对重点领域和关键环节开展专项审计调查，深入揭示问题根源。

推广信息化审计技术

积极推广大数据、云计算等信息化审计技术，提高审计效率和准确性。

加强与外部审计机构的合作

积极与外部审计机构合作，借助其专业力量和经验，共同提升审计质量。

建立审计结果公示制度，接受社会监督，提高审计透明度和公信力。

建立审计结果公示制度

案例分析与实践经验分享

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案例一

某市审计局对某行政单位进行审计，通过深入调查和分析，成功揭示了该