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2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷含答案讲解
单选题(共20题)
1.(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。
A.从出版社取得稿酬2000元
B.咨询费收入1000元
C.家教收入3000元
D.每月取得的退休金4000元
【答案】D
2.胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为()元。
A.5190
B.5430
C.5700
D.8000
【答案】B
3.(2016年)下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是()。
A.年终加薪
B.劳动分红
C.托儿补助费
D.全勤奖金
【答案】C
4.房产税实行按年征收、分期缴纳,企业缴纳的房产税应在()中列支。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“税金及附加”
【答案】D
5.下列选项中,符合印花税政策规定的是()。
A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
B.已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票
C.应税凭证所载金额为外国货币的,应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
D.在签订时无法确定金额的应税凭证,只需在最终结算时按实际金额计算贴花
【答案】B
6.(2017年真题)根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()。
A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B.土地增值税实行四级超率累进税率
C.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
D.房地产评估增值应征收土地增值税
【答案】D
7.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依照《合同法》的规定行使()、撤销权。
A.处理权
B.留置权
C.处分权
D.代位权
【答案】D
8.(2016年真题)2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是()。
A.借:应付职工薪酬——非货币性福利26500货:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
B.借:应付职工薪酬——非货币性福利56500货:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
C.借:应付职工薪酬——非货币性福利52600贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
D.借:应付职工薪酬——非货币性福利22600贷:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】B
9.下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是()。
A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费
B.委托加工高档香水精,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料
C.委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费
D.委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】A
10.在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。
A.独生子女补贴
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.午餐补助
【答案】D
11.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过()万元的部分免征企业所得税。
A.200
B.300
C.500
D.600
【答案】C
12.2019年11月,某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元,装卸搬运收入80万元,仓储收入120万元,将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。(无特别说明,收入均为不含税)。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为()万元。
A.104.6
B.135.4
C.185.4
D.125.4
【答案】A
13.税务师在纳税审核时,发现企业以前年度(已结账)多计收益或少计费用的情况时,调账时应先()。
A.贷记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.借记“本年利润”
【答案】B
14.税务师对印花税计税依据进行审核时,下列处理正确的是()。
A.已税合同修改后增
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