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基于风险导向的税务审计策略分析汇报人：2024-01-28

CATALOGUE目录风险导向税务审计概述税务审计中风险评估与识别基于风险导向的税务审计策略制定基于风险导向的税务审计实施过程基于风险导向的税务审计结果评价与运用提高基于风险导向的税务审计效率建议

01风险导向税务审计概述

风险导向税务审计定义风险导向税务审计是一种基于对被审计单位涉税风险进行评估和管理的审计方法。它通过对被审计单位的财务报表、纳税申报表等资料进行分析，识别潜在的税务风险，并采取相应的审计程序进行应对。

123通过对被审计单位涉税风险进行评估，可以更加精准地确定审计重点和方向，提高审计效率。提高审计效率风险导向税务审计可以更加全面地识别被审计单位的潜在税务风险，从而采取相应的应对措施，降低审计风险。降低审计风险风险导向税务审计可以帮助企业识别潜在的税务问题，及时采取整改措施，促进企业合规经营。促进企业合规经营风险导向税务审计意义

重要性原则根据被审计单位涉税风险的大小和重要性程度，合理分配审计资源，确保重要风险得到充分关注。客观性原则对被审计单位的涉税风险进行客观、公正的评价，不受任何主观因素的影响。谨慎性原则在识别和评估被审计单位涉税风险时，应保持谨慎态度，充分考虑各种可能性和不确定性因素。风险导向原则以识别和评估被审计单位的涉税风险为导向，制定相应的审计计划和程序。风险导向税务审计原则

02税务审计中风险评估与识别

03综合评估法结合定量和定性评估方法，对税务风险进行全面、系统的评估，如模糊综合评价法、层次分析法等。01定量评估法运用数学模型和统计数据，对税务风险进行量化评估，如风险指标评分法、风险矩阵法等。02定性评估法通过专家经验、历史数据等，对税务风险进行性质判断和描述，如德尔菲法、头脑风暴法等。风险评估方法

明确风险识别目标确定税务审计中需要关注的风险类型和范围。收集相关信息收集企业财务报表、纳税申报表、合同协议等与税务相关的资料。分析潜在风险运用风险评估方法，对收集的信息进行分析，识别潜在的税务风险。制定风险清单将识别出的税务风险进行汇总和分类，形成风险清单。风险识别流程

案例一某企业通过虚假发票等手段逃避缴纳税款，被税务机关查处并补缴税款、滞纳金和罚款。该案例表明企业需要加强内部控制和风险管理，防范类似税务风险的发生。案例二某企业在并购重组过程中未充分考虑税务因素，导致重组后税负大幅增加。该案例提示企业在并购重组等重大经济活动中应充分考虑税务风险，制定合理的税务规划方案。案例三某企业因对税收法规理解不准确，导致多缴税款或未享受税收优惠。该案例表明企业需要加强税务人员的培训和学习，提高对税收法规的理解和掌握程度。典型案例分析

03基于风险导向的税务审计策略制定

高风险企业对高风险企业，应采取更加严格的审计程序，包括更深入的现场调查、更详细的数据分析和更全面的交易测试等。中风险企业针对中风险企业，可以实施常规的审计程序，并结合企业具体情况进行有针对性的风险评估和应对。低风险企业对于低风险企业，可以采取简化的审计程序，重点关注潜在风险点，并确保企业合规经营。针对不同风险等级制定差异化策略

数据分析技术运用大数据、人工智能等先进技术进行数据分析和挖掘，提高审计效率和准确性。抽样审计方法针对大量数据或交易，采用抽样审计方法，以较小的样本量推断总体情况。询问与访谈与被审计单位关键人员进行深入交流，了解业务实质和潜在风险。灵活运用多种审计方法和手段

明确沟通目的和内容与被审计单位充分沟通，明确审计目的、范围和时间安排等关键信息。建立有效沟通机制设立定期会议、电话沟通等多样化沟通方式，确保双方信息畅通。及时反馈与跟进对审计过程中发现的问题及时与被审计单位反馈，并跟进整改情况，确保问题得到有效解决。加强与被审计单位沟通协调030201

04基于风险导向的税务审计实施过程

通过查阅相关文件、与被审计单位人员交流等方式，全面了解被审计单位的经营情况、财务状况和税务处理情况。深入了解被审计单位根据被审计单位的特点和风险评估结果，制定具体的现场调查计划，明确调查目标、时间、地点和人员分工等。制定详细调查计划根据实际需要，灵活运用询问、观察、检查、盘点等取证方法，收集充分、适当的审计证据。灵活运用取证方法现场调查与取证技巧

利用计算机技术，对被审计单位的电子数据进行采集，包括财务数据、业务数据、税务数据等。数据采集对采集的数据进行清洗、转换和整理，使其符合审计分析的需要。数据整理运用数据分析技术，对整理后的数据进行深入挖掘和分析，发现可能存在的税务风险和问题。数据分析数据采集、整理及分析技术应用

发现问题通过现场调查和数据分析，发现被审计单位存在的税务问题和风险，如偷税漏税、虚开发票、不合规税务处理等。评估问题性质对发现的问题进行评估，确定问题的性质、严重程度和影