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初级会计师《经济法基础》考前黄金密训卷三

[单选题]1.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算门市部。2023年11月将生产的高档化妆品一批移交门市部零售，门市部取得含增值税销售额113万元，该批高（江南博哥）档化妆品的出库价为90万元。已知，甲化妆品厂生产的高档化妆品适用的增值税税率为13%、消费税税率为15%，甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。

A.90×15%=13.5（万元）

B.113×15%=16.95（万元）

C.113÷（1+13%）×15%=15（万元）

D.113÷（1+13%）÷（1-15%）×15%=17.65（万元）

正确答案：C

参考解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税，甲化妆品厂该笔业务应缴纳的消费税税额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率）×消费税比例税率=113÷（1+13%）×15%=15（万元）。

[单选题]2.甲企业2023年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是()。

A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳

B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

C.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税

D.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，应自批准征用之次月起征收城镇土地使用税

正确答案：B

参考解析：(1）选项A：获准占用耕地的单位和个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税；（2）选项BCD：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

[单选题]3.2023年12月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是()。

A.200×0.3‰+1000×1‰=1.06（万元）

B.200×0.3‰+1×1‰=0.061（万元）

C.30×0.3‰+1×1‰=0.01（万元）

D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009（万元）

正确答案：C

参考解析：加工承揽合同，按加工或承揽收入（指加工费，不包括原材料价格）0.3‰贴花；财产保险合同，按保险费收入（而非保险金额）1‰贴花。

[单选题]4.根据增值税相关规定，不属于“建筑服务”的是()。

A.平整土地服务

B.园林绿化

C.生产设备安置工程作业

D.修理修配劳务

正确答案：D

参考解析：修理修配劳务属于销售劳务，不是建筑服务

[单选题]5.单位向个人银行结算账户付款时不属于的可疑交易的是()。

A.账户资金集中转入、分散转出，跨区域交易

B.账户快进快出，不留余额

C.拆分交易，故意规避交易限额

D.给银行提供付款依据后向个人银行结算账户转款6万元

正确答案：D

参考解析：单位向个人银行结算账户付款时，单笔交易可以超过5万元，但是需要提供付款依据。

[单选题]6.下列银行存款账户不属于核准制的有()

A.预算单位专用存款账户；

B.企业以外的其他单位的基本存款账户、临时存款账户（验资账户除外）；

C.企业的基本存款账户；

D.合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户

正确答案：C

参考解析：企业的基本存款账户属于备案类账户

[单选题]7.关于票据上的保证，下列正确的说法有()

A.在票据上记载保证字样，属于绝对记载事项；

B.未记载被保证人的保证，票据未承兑的，付款人是被保证人；

C.未记载保证日期的，视为票据到期日前做的保证；

D.保证附条件的，视为拒绝保证。

正确答案：A

参考解析：未记载被保证人的保证，票据未承兑的，出票人是被保证人；未记载保证日期的，视为出票日为保证日期；保证附条件的，条件无效，保证行为依然有效。

[单选题]8.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过()。

A.2个月

B.6个月

C.1年

D.2年

正确答案：B

参考解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准.

[单选题]9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是()。

A.违约金

B.滞纳金

C.税款

D.实现税款、滞纳金的费用

正确答案：A

参考解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和