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******有限公司

财务尽职调查报告

江苏会计师事务所有限责任公司

目录

TOC\o1-3\h\z\u序言 1

报告概要 2

正文 3

一、公司基本情况 3

（一）历史沿革 3

1、基本信息（截止2023年5月31日） 3

2、股东出资和历史沿革 3

（二）人力资源 9

（三）公司股权结构 10

二、经营情况 11

（一）经营情况概述 11

1、公司经营情况 11

2、公司重要经营资质 12

（二）重要业务及赚钱模式 12

1、业务范围 12

2、商业模式 12

3、重要代理销售产品介绍 12

4、销售及采购情况概述 13

（三）销售及客户情况 14

1、重要客户情况 14

2、销售结构情况 14

３、销售模式 16

4、销售集中度 17

5、销售流程图 17

（四）采购及供应商情况 17

1、重要供应商情况 17

2、采购流程（药品采购） 18

3、采购集中度 18

（五）存货及成本构成分析 18

1、营业成本构成 18

2、存货的管理 18

3、生产成本的分摊 19

三、财务信息分析 19

（一）财务信息质量 19

（二）财务会计核算 21

（三）会计报表分析 22

（四）资产状况分析 31

四、或有事项 32

五、税项 32

（一）重要税项 32

（二）税收优惠 33

六、关联方关系及交易 33

（一）关联方及关系 33

（二）关联往来余额 33

（三）关联方交易 34

七、公司存在的重要问题及建议 35

（一）财务报表的编制 35

（二）货币资金 35

（三）收入成本方面 35

（四）费用方面 36

（五）历史沿革方面的问题 36

（六）股改的个人所得税问题 36

八、需强调事项 36

序言

1、工作范围及内容

受江苏******创业投资有限公司委托，我们对******有限公司（以下简称“******公司”）进行了财务尽职调查。根据约定，纳入本次财务尽职调查范围为******公司及其子公司，调查期间为2023年度、2023年度及2023年1-5月份。

本次财务尽职调查关注的事项涉及：公司历史沿革，赚钱模式，财务状况，赚钱状况，关联方及关联交易，财务会计核算，税项，以往接受外部审计情况等。我们在现场调查工作中发现的除上述事项之外的重要财务及税务问题我们亦将予以关注。

我们的调查程序重要是获取并审阅相关资料，网络搜索核对相关资料，了解行业信息，与治理层及经营管理人员进行访谈，了解生产经营情况、业务经营模式、重要客户及供应商，分析业务及财务数据，评价内部控制，抽查重要协议等业务资料，了解关联方关系及交易，了解以往接受外部审计的情况，分析关联交易及同业竞争对独立性的影响，分析业务复杂性和财务可审性等。

本次尽职调查我们获取的重要资料如下：

资料类别

资料内容

基本资料

营业执照、税务登记证、组织机构代码证、公司章程、验资报告、销售政策、销售模式等业务资料等

财务资料

2023年－2023年5月两年一期的审计报告初稿、销售协议、生产成本资料、房屋产权证、土地使用权证等

税务资料

所得税申报表、营业税纳税申报表、增值税纳税申报表等

其他资料

重要客户和供应商情况；员工、管理层人数；以及其他非财务信息

2、限制我们工作的因素

公司提供的2023年－2023年5月的二年一期审计报告初稿非正式稿，也许与后期出具的正式报告有差异。

3、报告使用

需要指出的是，我们的调查工作并非执行审计或审阅程序，因而不能亦不会提供与审计或审阅服务相同程序的保障，不会对获取的信息发表审计或审阅意见。我们的资料信息来源于公司提供的资料、访谈记录和公司管理层的口头说明与解释。

我们并没有执行任何审计性质的工作，也没有对本报告内的财务或其他资料执行任何核对或验证程序（除非另有指明）。因此，除非此外指明，我们不对本报告内的资料的准确性或完整性承担责任和作出声明。

我们没有向目的公司的管理层出示本报告，以澄清当中的事实、确认当中是否存在重大漏掉或本报告是否真实、公允地反映了该公司最近的经营业绩、业务状况和前景。

报告概要

概要是对本次财务尽职调查关键点的概括与汇总，是财务尽职调查报告正文及附件内容的浓缩和提炼，旨在使报告使用者在较短时间内可以对本次财务尽职调查的结果形成总体轮廓，欲了解本次财务尽职调查的全面情况，请认真阅读财务尽职调查报告全文。

本财务尽职调查报告的重要内容如下：

第一部分-序言：重要介绍了我们的工作范围和限制因素。