唐家阳-201613260152-海南鑫明创科技有限公司内部会计研究.docx

目录

TOC\o1-3\h\z\u摘要 1

关键词 1

1引言 3

1.1研究的目的及意义 3

1.2国内外研究文献综述 3

1.2.1国外研究文献综述 3

1.2.2国内研究文献综述 3

2内部控制理论概述 4

2.1内部会计控制的概念 4

2.2内部会计控制目标 4

2.3内部会计控制的方法 5

3海南鑫明创有限公司内部会计控制管理现状 7

3.1海南鑫明创有限公司概况 7

3.2授权审批制度不完善 8

3.3授权审批制度执行不到位 8

3.4内部职责范围混乱 8

3.5领导权威大于制度，部门间不能相互制约 9

3.6部分财务信息失真 9

4海南鑫明创有限公司内部会计控制问题的原因分析 10

4.1企业管理层对内部控制管理认识不足 10

4.2内部会计控制制度不健全 10

4.3不相容岗位职务分离不够 10

4.4内部控制监督执行乏力 10

4.5对执行内部控制的对象不完整 11

5海南鑫明创有限公司内部会计控制制度完善的建议 11

5.1坚持合法原则，动态完善内部会计控制制度 11

5.2不相容职务全面分离，确保制度的有效运行 11

5.3对重要业务环节全面监督 12

5.4以审计部门的独立性和权威性来保障制度的有效实施 12

5.5平衡制度制约和鼓励，完善激励约束机制 12

6结论 12

参考文献 13

致谢 14

PAGE2

ADDINCNKISM.UserStyle海南鑫明创科技有限公司内部会计控制研究

摘要：近年来，为了解决企业的内部会计控制问题，国家出台了许多相关的政策及法规，从整体上看，我国企业内部会计控制得到了较为可观的改善，但中小企业内部会计控制管理问题仍较为突出。完善的内部会计控制体系，可以有效的预防企业内部存在的不合理、不合法的违规行为、保证企业财产的安全与完整，提高企业的竞争力和获利能力。本文以海南鑫明创科技有限公司为案例，对企业内部会计控制问题进行研究，提出了动态完善内部会计控制制度、不相容职务完全分离、对重点业务环节全面监督、以审计部门的独立性和权威性来保障制度的有效实施以及完善激励约束机制的建议，以期帮助企业完善内部控制管理，促进企业的可持续发展，使中小企业在我国的经济发展中发挥重要作用。

关键词：内部会计控制；内部控制问题；建议

ResearchontheinternalaccountingcontrolofHainanXinmingchuangTechnologyCo.Ltd.

Abstract:Inrecentyears,inordertosolvetheproblemofinternalaccountingcontrolofenterprises,thestatehasissuedmanyrelevantpoliciesandregulations.Onthewhole,theinternalaccountingcontrolofenterprisesinChinahasbeenimprovedconsiderably,buttheinternalaccountingcontrolmanagementofsmallandmedium-sizedenterprisesisstilloutstanding.Aperfectinternalaccountingcontrolsystemcaneffectivelypreventtheunreasonableandillegalbehaviorsinsidetheenterprise,ensurethesafetyandintegrityoftheenterpriseproperty,andimprovethecompetitivenessandprofitabilityoftheenterprise.TakingHainanxinmingchuangTechnologyCo.,Ltd.asanexample,thispaperstudiestheinternalaccountingcontrolofenterprises,andputsforwardsuggestionsondynamicimprovementof